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土地增值税清算数字化实践及案例(新)

李磊 等/上海财经大学出版社/2021-05

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    土地增值税清算申报前数据规范专栏

    协同财税微分享-第二期

    最近更新时间: 2021年12月08日

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      财税月报

      协同财税月报-8月-2022年第8期

      第三十五期 共35期

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      协同财税月报-7月-2022年第7期

      第三十四期 共35期

      浏览次数:23 下载次数:0

        财税案例 结合财税业务分类梳理,精准全面,用心优选。

        房地产“成本加成”的售价,税务部门认可吗

        近期房地产开发企业遇到这样的问题转让未完工产品采用组成计税价格方法计算确认转让销售价格那如何确认销售价格成为企业的一个困惑案例甲房地产开发企业2021年通过招拍挂取得土地使用权支付土地出让金8000万元同年进行开发发生建设成本5000万元并 ...

        2022-09-26 来源:协同财税网 11

        收购“烂尾楼”继续开发土地增值税清算时如何加计扣除?

        A房地产开发公司以招拍挂方式公开竞得一块土地用于商品房开发缴纳土地出让金1000万元A公司投资3000万元进行建设投资到项目25%时A公司以5000万元把整个项目打包出售给B房地产开发公司B房开公司继续投入9000万元开发后销售商品房关于房 ...

        2022-09-16 来源:协同财税网 47

        地下车位的成本分摊与清算办法

        房地产开发中地下车位因为成本倒挂属于负增值产品房企都想让地下车位抵减其他产品的正增值以降低土地增值税税率但目前税局多将车位归于其他房地产其他房地产包括别墅商业用房车位储藏室进行清算时其他房地产多是负增值的实际并没有产生可观的抵减效果如果车位 ...

        2022-09-13 来源:协同财税网 78

        土地增值税六个问题探讨(江苏口径)

        土地增值税敏感问题之一按项目清算土地增值税敏感问题之二分类型清算土地增值税敏感问题之三地下建筑如何确定清算类型土地增值税敏感问题之四如何理解房地产企业不适用?土地增值税敏感问题之五土地成本分摊方法是否存在可选择性土地增值税敏感问题之六二次清 ...

        2022-09-13 来源:协同财税网 77

        各地“限地价、竞配建”供地模式税务处理对比

        一广东广州市城市更新税收指引2021年版穗税发202193号12.3配建物业移交环节配建物业移交有三种方式方式1直接移交方式配建物业建设地块和经营性地块合并供地土地出让合同中列明直接将配建物业建设地块国有建设用地使用权可共用宗地以出让方式首 ...

        2022-09-09 来源:协同财税网 61

        房地产行业开发全流程涉税风险解析

        众所周知房地产行业由于分项目独立经营投资规模大开发周期长涉及税种多母公司监管及指导不到位一直被视为涉税风险畸高的行业如何有效的降低及规避风险合理合法降低企业经营税负也一直是广大房地产税务从业人员头痛的问题以下内容根据无锡市税务局滨湖区分局资 ...

        2019-12-11 来源:协同财税网 3912

        星星之火,烧向何方:房地产市场再迎重磅政策

        2020年以来在一系列调控政策的约束下房地产行业的日子过的越发艰难2021年7月23日住建部等8部门又发新规关于持续整治房地产市场秩序的通知建房202155号以下称55号文明确提出力争用3年左右时间实现房地产市场秩序明显好转这应是一个比较明 ...

        2021-08-26 来源:协同财税网 1453

        新动态:推进税收征管现代化,打造“智慧税务”新生态

        随着我国内外部发展环境不断变化新的经济业态不断涌现传统税收征管模式不再适应新的经济社会发展模式面对新经济蓬勃发展趋势和日益增长的电子化服务需求全国税务信息化建设进程不断加速今年以来广东税务深入贯彻落实中办国办印发的关于进一步深化税收征管改革 ...

        2021-08-25 来源:协同财税网 1993

        某房企税筹方案

        第一部分税收筹划的含义在市场经济体制下税收对纳税人的收益有着重大影响谋取最轻税负始终是纳税人孜孜以求的目标税收筹划就是在不违反国家税收法规的前提下纳税人通过对投资经营理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排尽可能地减轻税负为纳税人带来税收 ...

        2020-05-21 来源:协同财税网 7772

        房地产企业资金业务中的税收风险

        房地产行业作为典型的具有金融属性资本密集型行业资金业务数量级之大模式之丰富往来是频繁在各行各业中也属于典型代表本文试图以相关税收政策为基础以房地产开发流程中的实际业务场景为触点解析企业相关纳税义务并揭示相关税收风险1内容简介涉及税种增值税企 ...

        2020-05-21 来源:协同财税网 2964

        以房抵工程款的财税法风险管控之法务管控

        以房抵工程款的交易行为处理不当将存在一定的法律财务和税务风险要提升房地产企业和建筑企业的税收安全必须对以房抵工程款的交易行为采取一定的财税法风险管控策略房地产企业以房屋抵付工程款以下简称以房抵工程款是指房地产开发企业将建设工程施工发包给建筑 ...

        2019-11-01 来源:协同财税网 3449

        不存在的税收争议:房地产开发企业土地增值税清算收入确认困惑解析

        房地产开发企业销售开发产品通过增值税发票管理系统开票以取得的全部价款和价外费用全额开具即对土地出让金抵减销售额不采用差额征税开票功能票面不含税金额=含税销售额转让房地产收到的全部价款和价外费用÷1+税率该票面不含税金额是企业确认销售收入的金 ...

        2020-10-21 来源:协同财税网 3170

        契税、城建税从条例入法的变化在何处

        契税起源于东晋时期的估税至今已有1600多年的历史新中国成立后政务院于1950年发布契税暂行条例规定对土地房屋的买卖典当赠与和交换征收契税1997年7月7日国务院颁布了中华人民共和国契税暂行条例并于同年10月1日起开始实施2019年国务院对 ...

        2020-08-14 来源:协同财税网 3233

        关于房地产公司企业所得税、土地增值税等各税种收入金额的确认

        1房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计算增值税的按照取得的全部价款和价外费用扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额应缴纳增值税税额=全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款÷1+9%*9% ...

        2020-05-21 来源:协同财税网 5164

        房地产企业取得土地出让金返还款如何进行财税处理?

        一企业从政府取得土地入账需要哪些附件资料?实务中我们企业从政府取得土地无论是后续开发还是自持建设办公厂房等都应取得相应齐备的手续资料入账以免在后续成本不予扣除给企业造成税费损失土地成本入账应附有基本资料如下1.土地招牌挂或划拨等方式政府文件 ...

        2020-05-13 来源:协同财税网 3054

        会计漏掉企业所得税年报中的调减,导致多交企业所得税!

        案列甲企业属于生产销售的公司2019年度将自产的产品通过公益性社会组织无偿捐赠给目标脱贫地区的乙企业该批产品成本价60万元市场公允价100万元甲企业财务人员在进行2019年度企业所得税汇算清缴的时候A105010视同销售和房地产开发企业特定 ...

        2020-04-04 来源:协同财税网 2920

        “甲供工程”结算审计中的重大认识误区系列研究(一、二)

        甲供工程是指全部或部分设备材料动力由工程发包方自行采购的建筑工程自营改增以来在甲供工程业务的增值税计税方法选择上根据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税201636号附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定第一条第七 ...

        2019-09-04 来源:协同财税网 3267

        重点政府性基金减免优惠政策集锦

        教育费附加地方教育附加和水利建设基金的缴纳义务人只要符合按月纳税的月销售额不超过10万元按季度纳税的季度销售额不超过30万元均可享受免征教育费附加地方教育附加水利建设基金的优惠政策按照财税201612号文规定享受该项优惠政策与缴纳义务人的属 ...

        2019-08-24 来源:协同财税网 3265

        差旅费津贴、误餐补助不征个人所得税

        问差旅费津贴误餐补助是否征个人所得税?答根据国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知国税发199489号第二条第二项规定下列不属于工资薪金性质的补贴津贴或者不属于纳税人本人工资薪金所得项目的收入不征税1.独生子女补贴2.执行公 ...

        2019-07-31 来源:协同财税网 3303

        现行土地增值税优惠政策全梳理

        土地增值税是指转让国有土地使用权地上的建筑物及其附着物以下简称转让房地产并取得收入的单位和个人以转让所取得的收入包括货币收入实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和 ...

        2019-07-11 来源:协同财税网 3754

        开发产品转固再销售土地价款处理风险与应对

        近日我所在的一个微信群在讨论开发产品转固再销售土地价款扣除的问题大意是房地产开发企业自行开发房地产项目时对于滞销的底商先转为固定资产未来再销售时还能否扣除其相应的土地价款?对于这个问题我们首先应了解土地价款扣除的规定房地产开发企业销售自行开 ...

        2019-06-24 来源:协同财税网 3430

        国家税务总局福建省税务局2021年12月12366咨询热点难点问题集

        1.纳税人扣除支付的分包款应当取得合法有效凭证具体凭证是指哪些?答一根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定……自2016年5月1日起施行二根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定第六 ...

        2022-01-11 来源:协同财税网 1494

        房地产企业怎么看《关于进一步深化税收征管改革的意见》

        2021-06-25 来源:协同财税网 1608

        企业筹办期间相关财税政策分析

        企业筹办期间发生的费用即有开办费也有购置资产资本性支出开办费指企业在企业批准筹建之日起到开始生产经营包括试生产试营业之日止的期间即筹建期间发生的费用支出本文针对企业筹建期期间常见的十个财税问题分析如下一开办费支出的具体范围企业所得税法及其实 ...

        2020-03-23 来源:协同财税网 2987

        企业所得税:汇算清缴之2019年度未取得发票扣除项目取票期限

        一般地企业发生支出应取得税前扣除凭证的需取得税前扣除凭证才能税前扣除否则不得在当年度企业所得税税前扣除实务中也常常有支出在发生年度应取得未取得发票的情形那么什么时候取得发票才没有扣除风险呢?一汇算清缴完成前取得企业应在当年度企业所得税法规定 ...

        2020-03-19 来源:协同财税网 3078

        企业购买拍卖资产承担税费企业所得税能否扣除?

        很多法院的法拍资产抵债资产经常会约定拍卖资产过户环节应由原产权所有人承担的相关税费由买受人承担买受人即使承担了这部分税费税务局完税凭证仍然是按税法规定开具的抬头是纳税人即原产权人那对于这部分买受人实际承担的原因由产权所有人缴纳的税费能否在买 ...

        2020-03-09 来源:协同财税网 3281

        “买房送产权车位”税务问题

        民法典第275条规定建筑区划内规划用于停放汽车的车位车库的归属由当事人通过出售附赠或者出租等方式约定此条规定了车位车库的归属方式实操促销方案中开发商因与业主签订商品房买卖合同同步签订车位使用协议附赠自建的车位给业主无偿使用使用期限为车位交付 ...

        2022-09-26 来源:协同财税网 16

        施工临时占用林地园地,是否缴纳耕地占用税?

        案例分析近期税务人员在税源巡查过程中发现一户外来建筑企业因建设项目施工占用较大块林地和园地经查询系统该企业未报备相关占用信息向企业核实已获得相关部门的耕地占用批准其中林地23418平方米园地7983平方米临时占用批准时长为十个月该企业误以为 ...

        2022-09-26 来源:协同财税网 17

        国家税务总局河南省税务局12366热线2022年8月热点问题

        1.单位或者个体工商户为聘用的员工无偿提供服务是否缴纳增值税根据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税201636号文件附件一营业税改征增值税试点实施办法规定第十条销售服务无形资产或者不动产是指有偿提供服务有偿转让无形 ...

        2022-09-23 来源:协同财税网 79

        各种拿地模式的税费分析处理

        前言现如今拿地越来越难其中涉及的税收如何?小编接下来就为大家总结几种拿地模式国有土地使用权出让集体土地使用权转让在建工程转让股权收购司法拍卖的涉税分析国有土地使用权出让1土地出让方规划和自然资源局2涉税分析1增值税不属增值税应税范围由规自局 ...

        2022-09-23 来源:协同财税网 45

        基本建设项目:收到政府投资补助,按阶段进行财税处理

        基本建设指以新增工程效益或者扩大生产能力为主要目的的新建续建改扩建迁建大型维修改造工程及相关工作实务中大部分经营类基本建设项目的建设和投产运行均以项目公司为主体实施在这些项目的建设过程中政府投资补助是政府部门资金投入的重要方式之一从笔者调研 ...

        2022-09-23 来源:协同财税网 32

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        如何选择最优成本分摊方案来降低企业税负?

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