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土地增值税清算数字化实践及案例(新)

李磊 等/上海财经大学出版社/2021-05

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    热点专题

    土地增值税清算申报前数据规范专栏

    协同财税微分享-第二期

    最近更新时间: 2021年12月08日

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      财税月报

      协同财税月报-4月-2024年第4期

      第五十五期 共55期

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      协同财税月报-3月-2024年第3期

      第五十四期 共55期

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        最新活动

        土地增值税清算数字化专题研讨班

        2023.02.22 - 2023.03.31

        中介机构业务负责人、地产公司CEO、CFO

          财税案例 结合财税业务分类梳理,精准全面,用心优选。

          各地怎么判定转让价格明显偏低且有正当理由?

          根据土地增值税暂行条例第九条第三项的规定,转让房地产的成交价格低于房地产评估价格非计税价格而是含税价格因含税价格无需区分含税5%还是9%又无正当理由的按照房地产评估价格含税换算为不含税为计税价格计算征收如何计算?财税201643号六在计征上 ...

          2024-05-24 来源:协同财税网 26

          房开企业“以房抵债”土地增值税清算实务案例解析

          摘要房地产企业以房抵工程款是指房地产企业将建筑工程项发包给建筑施工企业施工在施工过程中或完工后房地产企业由于种种原因无法按合同约定支付工程款而选择将其尚未建成或已建成的的开发产品支付给施工方代替以货币形式支付全部或部分工程款从而履行支付工程 ...

          2024-05-24 来源:协同财税网 21

          9个土地增值税热点问题

          1村民委员会村民小组将土地房屋权属等转移到农村集体经济组织名下需要交土地增值税吗?发布日期2024-04-28根据财政部税务总局关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告财政部税务总局公告2024年第3号规定村民委员会村民小组按照农村集体 ...

          2024-05-23 来源:协同财税网 50

          土地增值税清算实务案例:设计费也设“计谋”?

          摘要房地产项目设计是房地产开发中的关键环节通过设计可以提升建筑品质降低建造成本提高市场竞争力房地产设计费主要包括总体规划设计费方案设计费施工图设计费环境景观设计费综合管网设计费等实务中房地产企业设计费用会隐藏什么样的税务风险以及如何有效把控 ...

          2024-05-23 来源:协同财税网 63

          尾盘销售,土地增值税有哪些争议?(各地口径)

          根据国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知国税发2006187号第八条规定在土地增值税清算时未转让的房地产清算后销售或有偿转让的纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售 ...

          2024-05-22 来源:协同财税网 129

          房地产行业开发全流程涉税风险解析

          众所周知房地产行业由于分项目独立经营投资规模大开发周期长涉及税种多母公司监管及指导不到位一直被视为涉税风险畸高的行业如何有效的降低及规避风险合理合法降低企业经营税负也一直是广大房地产税务从业人员头痛的问题以下内容根据无锡市税务局滨湖区分局资 ...

          2019-12-11 来源:协同财税网 7865

          星星之火,烧向何方:房地产市场再迎重磅政策

          2020年以来在一系列调控政策的约束下房地产行业的日子过的越发艰难2021年7月23日住建部等8部门又发新规关于持续整治房地产市场秩序的通知建房202155号以下称55号文明确提出力争用3年左右时间实现房地产市场秩序明显好转这应是一个比较明 ...

          2021-08-26 来源:协同财税网 5060

          新动态:推进税收征管现代化,打造“智慧税务”新生态

          随着我国内外部发展环境不断变化新的经济业态不断涌现传统税收征管模式不再适应新的经济社会发展模式面对新经济蓬勃发展趋势和日益增长的电子化服务需求全国税务信息化建设进程不断加速今年以来广东税务深入贯彻落实中办国办印发的关于进一步深化税收征管改革 ...

          2021-08-25 来源:协同财税网 6769

          某房企税筹方案

          第一部分税收筹划的含义在市场经济体制下税收对纳税人的收益有着重大影响谋取最轻税负始终是纳税人孜孜以求的目标税收筹划就是在不违反国家税收法规的前提下纳税人通过对投资经营理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排尽可能地减轻税负为纳税人带来税收 ...

          2020-05-21 来源:协同财税网 12253

          房地产企业资金业务中的税收风险

          房地产行业作为典型的具有金融属性资本密集型行业资金业务数量级之大模式之丰富往来是频繁在各行各业中也属于典型代表本文试图以相关税收政策为基础以房地产开发流程中的实际业务场景为触点解析企业相关纳税义务并揭示相关税收风险1内容简介涉及税种增值税企 ...

          2020-05-21 来源:协同财税网 7188

          以房抵工程款的财税法风险管控之法务管控

          以房抵工程款的交易行为处理不当将存在一定的法律财务和税务风险要提升房地产企业和建筑企业的税收安全必须对以房抵工程款的交易行为采取一定的财税法风险管控策略房地产企业以房屋抵付工程款以下简称以房抵工程款是指房地产开发企业将建设工程施工发包给建筑 ...

          2019-11-01 来源:协同财税网 7279

          不存在的税收争议:房地产开发企业土地增值税清算收入确认困惑解析

          房地产开发企业销售开发产品通过增值税发票管理系统开票以取得的全部价款和价外费用全额开具即对土地出让金抵减销售额不采用差额征税开票功能票面不含税金额=含税销售额转让房地产收到的全部价款和价外费用÷1+税率该票面不含税金额是企业确认销售收入的金 ...

          2020-10-21 来源:协同财税网 7008

          契税、城建税从条例入法的变化在何处

          契税起源于东晋时期的估税至今已有1600多年的历史新中国成立后政务院于1950年发布契税暂行条例规定对土地房屋的买卖典当赠与和交换征收契税1997年7月7日国务院颁布了中华人民共和国契税暂行条例并于同年10月1日起开始实施2019年国务院对 ...

          2020-08-14 来源:协同财税网 7033

          关于房地产公司企业所得税、土地增值税等各税种收入金额的确认

          1房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计算增值税的按照取得的全部价款和价外费用扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额应缴纳增值税税额=全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款÷1+9%*9% ...

          2020-05-21 来源:协同财税网 10481

          房地产企业取得土地出让金返还款如何进行财税处理?

          一企业从政府取得土地入账需要哪些附件资料?实务中我们企业从政府取得土地无论是后续开发还是自持建设办公厂房等都应取得相应齐备的手续资料入账以免在后续成本不予扣除给企业造成税费损失土地成本入账应附有基本资料如下1.土地招牌挂或划拨等方式政府文件 ...

          2020-05-13 来源:协同财税网 6602

          会计漏掉企业所得税年报中的调减,导致多交企业所得税!

          案列甲企业属于生产销售的公司2019年度将自产的产品通过公益性社会组织无偿捐赠给目标脱贫地区的乙企业该批产品成本价60万元市场公允价100万元甲企业财务人员在进行2019年度企业所得税汇算清缴的时候A105010视同销售和房地产开发企业特定 ...

          2020-04-04 来源:协同财税网 6542

          “甲供工程”结算审计中的重大认识误区系列研究(一、二)

          甲供工程是指全部或部分设备材料动力由工程发包方自行采购的建筑工程自营改增以来在甲供工程业务的增值税计税方法选择上根据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税201636号附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定第一条第七 ...

          2019-09-04 来源:协同财税网 6730

          重点政府性基金减免优惠政策集锦

          教育费附加地方教育附加和水利建设基金的缴纳义务人只要符合按月纳税的月销售额不超过10万元按季度纳税的季度销售额不超过30万元均可享受免征教育费附加地方教育附加水利建设基金的优惠政策按照财税201612号文规定享受该项优惠政策与缴纳义务人的属 ...

          2019-08-24 来源:协同财税网 6468

          差旅费津贴、误餐补助不征个人所得税

          问差旅费津贴误餐补助是否征个人所得税?答根据国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知国税发199489号第二条第二项规定下列不属于工资薪金性质的补贴津贴或者不属于纳税人本人工资薪金所得项目的收入不征税1.独生子女补贴2.执行公 ...

          2019-07-31 来源:协同财税网 6326

          现行土地增值税优惠政策全梳理

          土地增值税是指转让国有土地使用权地上的建筑物及其附着物以下简称转让房地产并取得收入的单位和个人以转让所取得的收入包括货币收入实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和 ...

          2019-07-11 来源:协同财税网 7786

          开发产品转固再销售土地价款处理风险与应对

          近日我所在的一个微信群在讨论开发产品转固再销售土地价款扣除的问题大意是房地产开发企业自行开发房地产项目时对于滞销的底商先转为固定资产未来再销售时还能否扣除其相应的土地价款?对于这个问题我们首先应了解土地价款扣除的规定房地产开发企业销售自行开 ...

          2019-06-24 来源:协同财税网 6687

          国家税务总局福建省税务局2021年12月12366咨询热点难点问题集

          1.纳税人扣除支付的分包款应当取得合法有效凭证具体凭证是指哪些?答一根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定……自2016年5月1日起施行二根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定第六 ...

          2022-01-11 来源:协同财税网 6439

          房地产企业怎么看《关于进一步深化税收征管改革的意见》

          2021-06-25 来源:协同财税网 5184

          企业筹办期间相关财税政策分析

          企业筹办期间发生的费用即有开办费也有购置资产资本性支出开办费指企业在企业批准筹建之日起到开始生产经营包括试生产试营业之日止的期间即筹建期间发生的费用支出本文针对企业筹建期期间常见的十个财税问题分析如下一开办费支出的具体范围企业所得税法及其实 ...

          2020-03-23 来源:协同财税网 6489

          企业所得税:汇算清缴之2019年度未取得发票扣除项目取票期限

          一般地企业发生支出应取得税前扣除凭证的需取得税前扣除凭证才能税前扣除否则不得在当年度企业所得税税前扣除实务中也常常有支出在发生年度应取得未取得发票的情形那么什么时候取得发票才没有扣除风险呢?一汇算清缴完成前取得企业应在当年度企业所得税法规定 ...

          2020-03-19 来源:协同财税网 6796

          企业购买拍卖资产承担税费企业所得税能否扣除?

          很多法院的法拍资产抵债资产经常会约定拍卖资产过户环节应由原产权所有人承担的相关税费由买受人承担买受人即使承担了这部分税费税务局完税凭证仍然是按税法规定开具的抬头是纳税人即原产权人那对于这部分买受人实际承担的原因由产权所有人缴纳的税费能否在买 ...

          2020-03-09 来源:协同财税网 7196

          房地产开发企业相关税收政策分析

          众所周知房地产行业是国民经济的重要组成部分在整个国民经济体系中扮演着十分重要的角色随着房地产市场的逐步发展与房地产相关的税收政策和税收征管也逐渐完善房地产开发具有周期性长复杂度高综合性强的特点房地产开发企业在开发运营管理过程中需要运用到诸多 ...

          2024-05-24 来源:协同财税网 30

          售楼部建造成本的财税处理

          售楼处作为开发商展示项目样本接待咨询的场所是销售工作的重要场所其发生的建造成本应如何处理?本文就常见的几种情况进行逐一分析一项目主体内改造的售楼部账务处理开发商将建造在主体内的底商作为售楼部销售完成后将商铺进行出售处理这种情况下商铺建造成本 ...

          2024-05-21 来源:协同财税网 114

          房地产开发企业实物补偿能否在计算销售额时扣除

          实务中一些房地产开发企业取得的土地并非是平整后的净地而是毛地此时房地产开发企业往往需要自行拆迁并进行安置工作拆迁安置时对于原土地上的住户房地产开发企业需要采取一定的方式予以补偿补偿方式一般分为货币补偿和实物补偿那么房地产开发企业支付的拆迁补 ...

          2024-05-20 来源:协同财税网 138

          土地使用权收回税务处理案例

          一申请主体A公司二事项描述A公司拥有某划拨地块相关取得成本基本为零近期A公司与某区政府就A公司位于该区的上述地块盘活利用工作达成合作共识鉴于土地收储业务可能发生应缴纳增值税和土地增值税等相关税收遂向主管税务机关提出事先裁定诉求三裁定意见根据 ...

          2024-05-20 来源:协同财税网 141

          房地产企业以土地投资相关税收政策分析

          土地使用权作价入股是法律允许的但中华人民共和国城市房地产管理法第三十九条规定以出让方式取得土地使用权的转让房地产时应当符合下列条件:一按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金并取得土地使用权证书二按照出让合同约定进行投资开发属于房屋建设 ...

          2024-05-17 来源:协同财税网 194

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