会计漏掉企业所得税年报中的调减，导致多交企业所得税！
关键词：
案列
甲企业属于生产销售的公司，2019年度将自产的产品通过公益性社会组织无偿捐赠给目标脱贫地区的乙企业，该批产品成本价60万元，市场公允价100万元。
甲企业财务人员在进行2019年度企业所得税汇算清缴的时候：
《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》中分别做了2个调整：
（1）用于对外捐赠视同销售收入，纳税调增了100万元；
（2）用于对外捐赠视同销售成本，纳税调减60万元。
注意：
从上述调整看，需要补缴企业所得税=（100-60）*25%=10万元
别漏掉这笔调整
甲公司的会计人员还需要在《A105000纳税调整项目明细表》第30行“其他”中做最后的调整。
也就是调减40万元，否则若是漏掉这笔调整，将会面