房产税及城镇土地使用税税务问题21-31例

21、公司在农村购进了一处房产并且对外出租，请问是否需要缴纳房产税？

答：不需要缴纳房产税。根据国税地字【1986】8号文件的规定，关于城市、建制镇征税范围的解释城市的征税范围为市区、郊区和市辖区县县城，不包括农村。建制镇的征税范围为镇人民政府所在地，不包括所辖的行政村。所以公司在农村购进的房产不缴纳房产税。

22、公司2024年10月购买了一处土地及地上厂房，土地使用权和厂房合计计价1700万元。土地有国有土地使用证，但厂房没有房产证，公司房产税的计税依据是什么？

答：公司房产税的计税依据为土地、厂房合计计价的1700万元。

23、屠宰场的房产税和城镇土地使用税是否免税？

答：农林牧渔用地可以免房产税和城镇土地使用税，屠宰场没有免房产税和城镇土地使用税的规定。

24、计算容积率的面积和实际建筑面积不一致，应如何处理？

答：（1）计算房产税应该按照实际建筑面积计算容积率。（2）如果按照实际建筑面积计算的容积率大于0.5的，土地原值全额计入房产原值计算房产税。（3）如果委托其他单位建造房产的，房产税从办理房产竣工验收手续的次月开始缴纳。因此，存在竣工和未竣工房产的，且可区分不同房产证的，竣工验收部分计算房产税的土地原值按照实际建筑面积计算分摊。

25、人防改造的办公室是否需要缴纳房产税？

答：应该缴纳房产税。根据财税【2005】181号文件的规定，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑，地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。

26、公司注册地在海南三亚，在大连购入了一处房产，请问应该向哪里的税务机关缴纳房产税？

答：公司应向大连税务机关缴纳房产税。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第九条的规定，房产税由房产所在地的税务机关征收。

27、个人出租房需要缴纳房产税吗？

答：需要缴纳房产税。根据财税地字【1986】8号文件的规定，个人出租的房产，不分用途，均应征收房产税。

28、在工地上搭建的铁皮房是否需要缴纳房产税？

答：不需要缴纳房产税。根据财税地字【1986】8号文件的规定，凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，施工期间免征房产税。

29、商贸企业购入房产以备出售是否需要缴纳房产税？

答：需要缴纳房产税。根据国税发【2003】89号文件的规定，房地产开发企业开发的商品房在售出前，不征收房产税。公司不是房地产开发企业，持有的商品房也不是自行开发的，不适用此条件政策，应该缴纳房产税。

30、租用集体所建设用地，出租给若干个体工商户，请问公司是否应该缴纳城镇土地使用税？

答：需要缴纳城镇土地使用税。根据财税【2017】29号文件的规定，公司承租了集体所有建设用地，应该缴纳城镇土地使用税。

31、个人出租非住房的房产税是否可以享受房产税减半的税收优惠政策？

答：自然人是小规模纳税人，根据财政部、税务总局公告2023年第12号文件的规定，可以享受“六税两费”的减半税收优惠政策，其中包括房产税。

自2023年1月1日至2027年12月31日 ，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税），耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

文章来源：留言之 财快