一表全知：纳税申报表与发票、凭证等信息比对规则
增值税纳税申报之票表比对是指，各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。
增值税一般纳税人票表比对规则
一般纳税人销项比对规则 | ||||
当期开具发票（不含不征税发票）的金额、税额合计数 | ≤ | 当期申报的销售额、税额合计数 | ||
除按规定不需要办理备案手续的外，当期申报免税销售额、即征即退销售额的，应当比对其增值税优惠备案信息 | ||||
一般纳税人进项比对规则 | ||||
当期已认证或确认的进项专用发票上注明的金额、税额合计数 | ≥ | 申报表中本期申报抵扣的专用发票进项金额、税额合计数 | ||
经稽核比对相符的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额合计数 | ≥ | 申报表中本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的税额 | ||
取得的代扣代缴税收缴款凭证上注明的增值税税额合计数 | ≥ | 申报表中本期申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证的税额 | ||
取得的《出口货物转内销证明》上注明的进项税额合计数 | ≥ | 申报表中本期申报抵扣的外贸企业进项税额抵扣证明的税额 | ||
按照政策规定依据相关凭证注明的金额计算得出的可抵扣进项税额 | ≥ | 申报表中本期申报抵扣的相应凭证税额 | ||
红字增值税专用发票信息表中注明的应作转出的进项税额 | ＝ | 申报表中进项税额转出中的红字专用发票信息表注明的进项税额 | ||
申报表中进项税额转出金额不应小于零 | ||||
应纳税额减征额比对规则 | ||||
当期申报的应纳税额减征额 | ≤ | 当期符合政策规定的减征税额 | ||
预缴税款比对规则 | ||||
申报表中的预缴税额本期发生额 | ≤ | 实际已预缴的税款 | ||
特殊比对规则 | ||||
实行汇总缴纳增值税的总机构和分支机构可以不进行票表比对 | ||||
按季申报的纳税人应当对其季度数据进行汇总比对 | ||||
增值税小规模纳税人票表比对规则
当期开具的增值税专用发票金额 | ≤ | 申报表填报的增值税专用发票销售额 |
当期开具的增值税普通发票金额 | ≤ | 申报表填报的增值税普通发票销售额 |
申报表中的预缴税额 | ≤ | 实际已预缴的税款 |
除按规定不需要办理备案手续的外，当期申报免税销售额的，应当比对其增值税优惠备案信息 | ||
文章来源：段文涛
