新疆金凯旋房地产开发有限公司（统一社会信用代码：916530005524017188）：

我局对你公司2016年4月30日至2025年8月31日涉税情况进行检查。现将检查环节发现你公司涉税违法事实告知如下：

一、增值税及附加税费

你公司存在由股东个人或关联企业签订合同收取租金情形，隐瞒你公司收入少缴税款。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》（根据2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议《关于修改<中华人民共和国港口法>等七部法律的决定》第三次修正）第三十五条“纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额:（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；（三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定”、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第四十七条“纳税人有税收征管法第三十五条或者第三十七条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额：（一）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；（二）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；（三）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；（四）按照其他合理方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。纳税人对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额”、《中华人民共和国增值税暂行条例》（根据2017年11月19日《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》第二次修订）第一条“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税”、第七条“纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额”、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十七条“增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法”、第十九条“小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税”、第三十四条“简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率”、第三十五条“简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）”、第四十五条“增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（二）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”、附件1：销售服务、无形资产、不动产注释第一条第五款“租赁服务，包括融资租赁服务和经营租赁服务。（2）经营租赁服务，是指在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。按照标的物的不同，经营租赁服务可分为有形动产经营租赁服务和不动产经营租赁服务。将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税；车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税”、附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定第一条“（九）不动产经营租赁服务：1.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额、4.小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额”之规定，你公司2016年7月1日起为一般纳税人，2016年5月和6月为小规模纳税人，开发项目为2016年5月1日前完工老项目。根据你公司2024年增值税申报表反映，其申报收入选择按照简易计税方式。

因无法获取你公司全部租赁合同及收款情况，你公司未提供任何财务账套。根据取得证据资料分析，你公司名下商铺实际是其股东具有控制权和收益权，视同你公司一直向其股东提供出租商铺服务，对你公司检查期间内即2016年4月30日至2025年8月31日提供租赁服务取得租金收入采取核定方式计算，按照5%的征收率计算应纳税额。检查期间根据能够取得合同、情况说明、现场笔录和询问笔录对商铺租金进行核定，对无合同但以前年度确定在出租的2户商铺（普济堂大药房和康宁大药房）按照你公司名下同类型商铺每平米均价对收入进行核定，对无证据证明当年是否存在租赁的商铺不予核定。综上，你公司2016年4月30日至2025年8月31日房屋出租总收入为11833526.51元，不含税收入11270025.26元，应补缴增值税563501.22元。具体核定及计算详见报告附件1-附件4。

计算过程：

11833526.51/（1+5%）=11270025.26

11270025.26×5%=563501.22

根据《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令五十一号）第一条“在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税”、第二条“城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据”、第四条“城市维护建设税税率如下：(一)纳税人所在地在市区的，税率为百分之七”、第五条“城市维护建设税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算”、第七条“城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳”、第十一条“本法自2021年9月1日起施行”、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发〔1985〕19号）第二条“凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人（以下简称纳税人），都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税。（根据《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》（中华人民共和国国务院令第588号）规定，将《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条中的“产品税”修改为“消费税”）”、第三条“城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税，增值税，营业税税额为计税依据，分别与增值税，消费税，营业税同时缴纳”、第四条第一项“城市维护建设税税率如下：（一）纳税人所在地在市区的，税率为7%”、第十条“本条例自1985年度起施行”之规定，你公司生产经营地在新疆克孜勒苏柯尔克孜自治州阿图什市松他克路15-1号，应适用7%税率，少缴城市维护建设税39445.27元。

计算过程：563501.22×7%=39445.27

根据《征收教育费附加的暂行规定》及《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》第三条“教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳”、《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条“将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人”、第三条“本通知自2016年2月1日起执行”之规定,你公司少缴教育费附加9532.52元。

计算过程：563501.22×3%=9532.52

根据《新疆维吾尔自治区人民政府关于修改〈新疆维吾尔自治区地方教育附加征收使用管理办法〉的通知》（新政发〔2011〕24号）“在本自治区行政区域内所有缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人(包括外商投资企业、外国企业及外籍个人)，都应当按照实际缴纳“三税”税额的2％缴纳地方教育附加”之规定，你公司少缴地方教育附加6354.96元。

计算过程：563501.22×2%=6354.96

上述违法事实，有以下证据证实：

你公司商铺情况明细表1页，你公司商铺租金核定计算表1页，你公司税款计算总体情况表1页，你公司商铺1户1表10页，商铺现场笔录、询问笔录、情况说明及合同174页，询问笔录27页，住建局函件10页，发票代开明细表1页，市场监督管理局、公安局和物业公司资料21页，土地增值税清算资料251页，银行流水31页和电子资料封存件7件，净入库查询1页，增值税申报表110页，证明你公司少缴增值税及附加税费。

二、房产税

你公司2016年4月30日至2025年8月31日提供租赁服务取得租金收入未申报房产税。

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第一条“房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收”、第二条“房产税由产权所有人缴纳”、第三条第三款“房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据”、第四条“房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％”、第七条“房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定”、《自治区地税局新疆维吾尔自治区房产税暂行条例实施细则》（新政发[86]137号）第三条“根据《条例》第二条规定，房产产权所有单位或个人为房产税的纳税义务人( 以下简称纳税人)(五)出租房产的，出租房产单位和房产出租人为纳税人”、《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）第二条“房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税”、《国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）第二条第四款“房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税和城镇土地使用税”之规定，你公司少计不含税收入（增值税计税依据合计数）11270025.29元，应补缴房产税1352403.01元。

计算过程：11270025.29×12%=1352403.01

上述违法事实，有以下证据证实：

你公司商铺情况明细表1页，你公司商铺租金核定计算表1页，你公司税款计算总体情况表1页，你公司商铺1户1表10页，商铺现场笔录、询问笔录、情况说明及合同174页，询问笔录27页，住建局函件10页，发票代开明细表1页，市场监督管理局、公安局和物业公司资料21页，土地增值税清算资料251页，银行流水31页和电子资料封存件7件，净入库查询1页，证明你公司少缴房产税。

三、城镇土地使用税

你公司未申报缴纳过城镇土地使用税。根据土地增值税清算报告及附件资料得知，你公司开发项目扎帕尔库其大厦占地面积5162.80平方米，建筑面积26562.91平方米，其中商铺建筑面积共计4361.86平方米，9间未售商铺建筑面积4134.41平方米。

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条第一款“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税”、第三条第一款“土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收”、第八条“土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定”、《新疆维吾尔自治区实施〈城镇土地使用税暂行条例〉细则》（新疆维吾尔自治区人民政府令第197号，2015年11月16日第二次修订）第十一条“城镇土地使用税按年计算，于每年四月和十月分两次缴纳，每次纳税期限为一个月”、《财政部 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）第三条“关于房产税、城镇土地使用税纳税义务截止时间的问题：纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末”、《关于调整克州城镇土地使用税征税范围与税额标准的请示》（克政发〔2016〕2号）中附件〈克孜勒苏柯尔克孜自治州城镇土地使用税征税范围与税额标准表〉中列明阿图什市一等地镇土地使用税为3元/平方米和《关于调整克孜勒苏柯尔克孜自治州城镇土地使用税征税范围与税额标准的复函》（新政办函〔2016〕52号）之规定, 你公司所使用土地在阿图什市市区，应按照3元/平方米进行征收，按照自用建筑面积占总建筑面积比例确认自用商铺占地面积。经计算你公司年计税依据为803.57平方米，年应纳税额2410.72元，应补缴2016年4月30日至2025年8月31日城镇土地使用税22500.24元（共112个月）。

计算过程：

5162.80*4134.41/26562.91=803.57

803.57*3=2410.72

2410.72/12*8+2410.72*8+2410.72/12*8=22500.24

上述违法事实，有以下证据证实：

净入库查询1页，土地增值税清算报告及附件29页，证明你公司少缴城镇土地使用税。

四、企业所得税

你公司2016年4月30日至2025年8月31日提供租赁服务取得租金收入未申报企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税”、第四条“企业所得税的税率为25%”、第六条“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(一)销售货物收入;(六)租金收入”、第二十二条“企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额”、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用”、第十四条“企业所得税法第六条第(一)项所称销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入”、第十九条“企业所得税法第六条第(六)项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现”、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第一条“关于租金收入确认问题。根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入”、《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法（试行）>的通知》（国税发〔2008〕30号）第三条“纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的”、第四条“税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。具有下列情形之一的，核定其应税所得率：(三)通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的”、第六条“采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率，应纳税所得额=应税收入额×应税所得率”、第七条“实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率”、第八条“应税所得率按下表规定的幅度标准确定：其他行业10%～30%”、《新疆维吾尔自治区国家税务局 新疆维吾尔自治区地方税务局关于印发〈企业所得税核定征收实施办法〉的通知》（新国税函〔2016〕413号）第十一条“应税所得率按下表规定的标准确定：其他行业10%”之规定，你公司自行申报不属于小型微利企业，2025年企业所得税不在检查期。你公司2016年4月30日至2024年12月31日少计不含税收入11270025.48元（增值税计税依据合计数），已申报应税收入5832404.58元（根据开具发票及土地增值税清算资料判断为销售以前年度房屋及商铺收入，不属于检查期内收入），已缴企业所得税0元，应补缴企业所得税266512.56元。

计算过程：11367105.82×10%×25%=266512.56

上述违法事实，有以下证据证实：

你公司商铺情况明细表1页，你公司商铺租金核定计算表1页，你公司税款计算总体情况表1页，你公司商铺1户1表10页，商铺现场笔录、询问笔录、情况说明及合同174页，询问笔录27页，住建局函件10页，发票代开明细表1页，市场监督管理局、公安局和物业公司资料21页，土地增值税清算资料251页，银行流水31页和电子资料封存件7件，净入库查询1页，企业所得税申报表139页，证明你公司少缴企业所得税。

以上查补税费共计2260249.78元（其中增值税563501.22元、城市维护建设税39445.27元、教育费附加9532.52元、地方教育附加6354.96元、房产税1352403.01元、城镇土地使用税22500.24元、企业所得税266512.56元）。

请你公司在收到本通知书后对上述问题签署书面反馈意见。如有不同意见，及时到国家税务总局克孜勒苏柯尔克孜自治州税务局稽查局提出书面陈述申辩，如有新的证据，请一并提供。否则自公告之日起满30日，本文书即视为已送达，逾期未反馈意见，我局将视为无异议。

附件：（略，想要的可以留言获取哦）

1.你公司商铺情况明细表1页

2.你公司商铺租金核定计算表1页

3.你公司税款计算总体情况表1页

4.你公司商铺1户1表10页

5.拟查补、退税款汇总表（一）10页

6.拟查补、退税款汇总表（二）1页

7.企业所得税检查表9页

联系人员：赵家伟 邓飞龙

联系电话：0908-4238721   18399553277

税务机关地址：阿图什市光明路28号

国家税务总局克州税务局稽查局

2026年9月24日