房产税税务问题1-10例

1、闲置厂房是否需要缴纳房产税?

答：需要。厂房符合房产的定义，公司为该厂房的产权所有人，为纳税义务人。虽然厂房闲置，但是并不由此免除房产税的纳税义务，依然应该缴纳房产税。

2、房产税评估增值，是否需要调整房产税计税依据？

答：从价计征房产税的，以房产原值为计税基础。公司评估增值的部分，不属于房产原值的组成部分，不需要调整房产税的计税基础。

3、住宅交易费和契税是否计入房产税原值并缴纳房产税？

答：住宅交易费与契税是取得房产时发生的直接税费，应该并入房产原值计税。

4、未缴纳契税的，房产税如何缴纳？

答：没缴纳契税，不影响房产税缴纳。如果缴纳契税了，契税部分要增加计算缴纳房产税时房产的原值。

5、设计费和装修费是否计入房产原值计算缴纳房产税？

答：新房装修和设计属于房产达到预定用途的必要支出，在会计上应该资本化。故需要增加房屋原值计算缴纳房产税。

6、甲方欠公司款项180万元，甲方想以房抵顶欠我公司的款项，但是房屋市场价格高于180万元，房产税应该按什么金额缴纳？

答：以房抵债相当于公司以对甲方的应收账款“购买”其房产，虽然公司房产的市场价值高，但是公司的购买价款就是180万元。根据财税【2008】152号文件的规定，如果单位按照抵债金额180万元入账了，就应该按180万元缴纳房产税。

7、安装监控系统是否需要计入房产原值缴纳房产税？

答：应计入房产原值。根据国税发【2005】173号文件的规定，公司增加网络监控系统、消防、门禁、视频会议室属于楼体的配套设施，其价值应计入房产原值，公司需要增加从价计税房产税的计税依据。

8、楼房建成后加装电梯的费用是否应计入房产原值缴纳房产税？

答：需要缴纳房产税。根据财税地字【1987】3号文件的规定，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。电梯构成房屋的一部分，所以应该并入房产原值缴纳房产税。

9、集装箱改造的房屋是否需要缴纳房产税？

答：不需要。根据财税地字【1987】3号文件的规定，房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。集装箱改造的房屋不符合上述关于房屋的定义，不需要缴纳房产税。

10、轻钢彩板房需要缴纳房产税吗？

答：需要缴纳房产税。根据财税地字【1987】3号文件的规定，房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。公司加盖的彩板房符合上述房屋的定义，需要缴纳房产税。

文章来源：留言之  财快