各区县税务局、市直属三、七分局：

　　现将市局拟订的《纳税异常预警管理规程（试行）》印发给你们，请按照执行。执行中如有问题，请及时向市局反馈。

　　上海市国家税务局

二OO九年四月十日

纳税异常预警管理规程（试行）

　　第一条为了加强日常税收征收管理，建立以异常预警为手段、以强化管理为目标的税收征管预警管理体系，实现从被动查堵到主动预防的策略性转变，将监控预警与异常处理相结合，及时排除管理隐患，降低管理风险，规范纳税异常预警管理工作，提高纳税异常预警管理工作质量和效率，制定本规程。

　　第二条本规程所称的纳税异常预警管理，是指税务机关运用征管信息，选择地区、行业、税负、用票量等指标，形成相互匹配对比指标，找出异常纳税人，按异常涉税金额大小，由市局、分局、管理所实施三级管理。

　　第三条各主管税务机关具体负责纳税异常预警管理工作。

　　第四条纳税异常预警管理纳入计算机管理系统，具体在综合征管软件（上海）中的功能菜单为“税管员平台”下的“监控管理平台”之“异常监控”模块。

　　第五条各主管税务机关应在每月纳税申报期结束后的第1天开始进行预警处理，并在次月15日前完成。

　　第六条主管税务机关主要工作：

　　（一）税收管理员查看“异常监控”模块的“异常监控处理”中出现预警的纳税人名单和红灯报警的内容，根据纳税人的异常情况，进行调查核实，查清异常情况发生的原因，形成初步的异常信息处理意见，按：

　　1.经调查，不存在问题，不需要处理；

　　2.经调查，存在问题，需要补缴税款；

　　3.经调查，存在问题，不需要补税但要进行其他处理；

　　4.经调查，存在问题，既需要补税又要进行其他处理；

　　5.经调查，存在问题，需提交税务稽查。

　　对不同的异常信息处理意见，填写“异常监控核查报告表”，提交审批。

　　（二）对1、3情形的，由管理所领导岗终审。

　　（三）对2、4情形的，循着“管理所领导岗－>科级稽查案件审理岗－>稽管科领导岗－>分局领导岗”工作流，按“补缴税款在5万元（含）以下”、“补缴税款在5万元以上10万元（含）以下”、“补缴税款在10万元以上的”，分别由管理所领导岗、稽管科领导岗、分局领导岗终审。

　　（四）对情形5，按“管理所领导岗－>征管基础管理岗－>稽管科领导岗”，由稽管科领导岗终审，终审后系统根据“案源登记部门”、“案源登记人员”的选择内容在稽查模块中自动登记案源。

　　（五）对2、4情形需要补税的，“异常监控核查报告表”终审后，可在“征收监控－纳税申报－补申报－查补申报”中进行申报，打印税单。

　　（六）对“企业异常涉税金额”大于等于200万元（今后将视具体情况适时进行调整）的，不论何种“异常信息处理意见”，文书审批流程都为：税收管理员－>管理所领导岗－>科级稽查案件审理岗－>稽管科领导岗－>分局领导岗终审，在局长终审后，系统将该纳税异常监控信息及处理表信息发送到市局“增值税一般纳税人纳税异常监控上报”模块中，市局相关处室人员可对异常涉税金额大于等于200万的异常信息进行及时监控与分析；对异常涉税金额大于等于200万案件，各分局必须上报相关案件有关情况和处理结果的书面报告（上报案件放置在市局FTP通讯服务器“/PUBLIC2005/纳税异常预警管理/案件上报”目录中）；

　　（七）对于纳税人某一预警指标连续两个月出现异常，经核查确属行业特殊性（如外贸企业四小票抵扣率异常等），且该纳税人信誉良好，正常纳税，两年内无税务违规现象，则可将其相应预警指标在某段所属期内（不超过两年）不列入异常监控范围，通过“不予异常监控申请审批”模块，进行申请或查询。工作流为：税收管理员－>管理所领导岗－>征管基础管理岗－>稽管科领导岗。若该纳税人经营情况发生变化（如外贸企业开始开展内贸业务且内贸比重较大等），应及时调整不予异常监控指标。

　　第七条市局相关处室应在每月底前进行预警监督。

　　（一）对分局上报案件（异常涉税金额达200万元以上的）有关情况和处理结果进行监督和分析；

　　（二）根据总局下发数据及本市统计分析数据，及时调整指标，定期选择容易产生涉税问题的行业，明确税负率等参数标准，通过税管员平台参数维护模块，对相关参数进行维护；

　　（三）定期下发异常涉税金额标准（目前暂定200万元以上）。

　　第八条本规程适用所有税种的预警管理，自2009年5月1日起执行。