房地产企业涉税——取得土地阶段土地成本设计

问题-房地产企业接受土地使用权投资入股土地成本如何确认？房地产开发企业以接受投资方式取得土地使用权根据有关文件规定此类情形以财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题通知财税200621号规定执行日期为界限分两种情况确认土地成本12006年3 ...

2025-08-28 来源：协同财税网 40

配建保障性住房用地免征土地使用税

国务院及住建部要求各地在新建商品房项目中配建一定比例的保障性住房包括公租房但未规定全国统一比例而是由地方政府自主确定例如国务院办公厅关于加快发展保障性租赁住房的意见国办发202122号鼓励通过多种方式增加保障性租赁住房供给包括配建地方政府在 ...

2025-08-27 来源：协同财税网 204

通过5个精选案例看土地增值税的核定征收

根据土地增值税清算管理规程土地增值税符合核定征收条件的由主管税务机关发出核定征收的税务事项告知书后税务人员对房地产项目开展土地增值税核定征收核查经主管税务机关审核合议通知纳税人申报缴纳应补缴税款或办理退税本篇我们整理了税务机关发布的有关土地 ...

2025-08-27 来源：协同财税网 174

土增清算中公配认定与处理全攻略

土地增值税清算中公共配套设施以下简称公配的认定与扣除是房企合规申报的核心难点——既涉及规划会计税务多维度的标准衔接又因地方税局口径差异容易产生争议本文结合政策法规与实务案例系统梳理公配认定标准地方税务差异税会协同要点为房企提供全流程实操指引 ...

2025-08-27 来源：协同财税网 140

新动态：推进税收征管现代化，打造“智慧税务”新生态

随着我国内外部发展环境不断变化新的经济业态不断涌现传统税收征管模式不再适应新的经济社会发展模式面对新经济蓬勃发展趋势和日益增长的电子化服务需求全国税务信息化建设进程不断加速今年以来广东税务深入贯彻落实中办国办印发的关于进一步深化税收征管改革 ...

2021-08-25 来源：协同财税网 9259

某房企税筹方案

第一部分税收筹划的含义在市场经济体制下税收对纳税人的收益有着重大影响谋取最轻税负始终是纳税人孜孜以求的目标税收筹划就是在不违反国家税收法规的前提下纳税人通过对投资经营理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排尽可能地减轻税负为纳税人带来税收 ...

2020-05-21 来源：协同财税网 24174

房地产企业资金业务中的税收风险

房地产行业作为典型的具有金融属性资本密集型行业资金业务数量级之大模式之丰富往来是频繁在各行各业中也属于典型代表本文试图以相关税收政策为基础以房地产开发流程中的实际业务场景为触点解析企业相关纳税义务并揭示相关税收风险1内容简介涉及税种增值税企 ...

2020-05-21 来源：协同财税网 9123

以房抵工程款的财税法风险管控之法务管控

以房抵工程款的交易行为处理不当将存在一定的法律财务和税务风险要提升房地产企业和建筑企业的税收安全必须对以房抵工程款的交易行为采取一定的财税法风险管控策略房地产企业以房屋抵付工程款以下简称以房抵工程款是指房地产开发企业将建设工程施工发包给建筑 ...

2019-11-01 来源：协同财税网 9375

汇总速查！全国不同地区对于清算单位认定的规定

土地增值税清算单位的认定主要依据国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算对于分期开发的项目则以分期项目为单位进行清算确保税收的公平性和合理性具体来说清算单位的确定涉及以下几个关键点房地产开发项目的清算单位通常以房地产主管部门审批备案的 ...

2024-08-27 来源：协同财税网 1680

全新！税金及附加的审核方法与各地规定【附导图与案例】

一税金及附加的审核思维导图与转让房地产有关的税金包括增值税营业税城市维护建设税教育费附加以及地方教育费附加增值税营业税的审核主要是核对其计税基础,落实收人的真实性;涉及城建税及教育费附加要结合项目的计税方式结合应缴纳的流转税营业税十增值税与 ...

2024-08-22 来源：协同财税网 1908

全新汇总！售楼处、样板间等营销设施建造费的成本扣除原则及规定

房地产企业为了扩大影响便于接待客户使其充分了解开发产品的性质和结构进而达到销售的目的一般都会在不同区域设立售楼部样板房以及其他项目营销设施包括但不限于售楼部样板间等根据房地产企业不同开发模式目前针对项目营销设施的建造主要分为以下三个类别1建 ...

2024-08-20 来源：协同财税网 1798

“保障性住房”相关税费减免政策及土地增值税问题

2023年12月中央经济工作会议强调要加快推进保障性住房建设平急两用公共基础设施建设城中村改造等三大工程2024年5月17日央行宣布拟设立3000亿元保障性住房再贷款支持地方国企以合理价格收购已建成未出售的存量商品房用作保障性住房既能加快项 ...

2024-08-15 来源：协同财税网 1727

重点政府性基金减免优惠政策集锦

教育费附加地方教育附加和水利建设基金的缴纳义务人只要符合按月纳税的月销售额不超过10万元按季度纳税的季度销售额不超过30万元均可享受免征教育费附加地方教育附加水利建设基金的优惠政策按照财税201612号文规定享受该项优惠政策与缴纳义务人的属 ...

2019-08-24 来源：协同财税网 8224

差旅费津贴、误餐补助不征个人所得税

问差旅费津贴误餐补助是否征个人所得税？答根据国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知国税发199489号第二条第二项规定下列不属于工资薪金性质的补贴津贴或者不属于纳税人本人工资薪金所得项目的收入不征税1.独生子女补贴2.执行公 ...

2019-07-31 来源：协同财税网 8057

现行土地增值税优惠政策全梳理

土地增值税是指转让国有土地使用权地上的建筑物及其附着物以下简称转让房地产并取得收入的单位和个人以转让所取得的收入包括货币收入实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和 ...

2019-07-11 来源：协同财税网 9842

开发产品转固再销售土地价款处理风险与应对

近日我所在的一个微信群在讨论开发产品转固再销售土地价款扣除的问题大意是房地产开发企业自行开发房地产项目时对于滞销的底商先转为固定资产未来再销售时还能否扣除其相应的土地价款？对于这个问题我们首先应了解土地价款扣除的规定房地产开发企业销售自行开 ...

2019-06-24 来源：协同财税网 8328

土地增值税清算选择二分法还是三分法？全新汇总各地规定！

一如何理解几分法？土地增值税清算的几分法主要指的是在土地增值税项目清算过程中将不同类型的房地产列为清算对象的方法财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知财税字199548号第十三条规定对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发 ...

2024-08-08 来源：协同财税网 3604

国家税务总局福建省税务局2021年12月12366咨询热点难点问题集

1.纳税人扣除支付的分包款应当取得合法有效凭证具体凭证是指哪些？答一根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定……自2016年5月1日起施行二根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定第六 ...

2022-01-11 来源：协同财税网 8491

房地产企业怎么看《关于进一步深化税收征管改革的意见》

2021-06-25 来源：协同财税网 6984

企业筹办期间相关财税政策分析

企业筹办期间发生的费用即有开办费也有购置资产资本性支出开办费指企业在企业批准筹建之日起到开始生产经营包括试生产试营业之日止的期间即筹建期间发生的费用支出本文针对企业筹建期期间常见的十个财税问题分析如下一开办费支出的具体范围企业所得税法及其实 ...

2020-03-23 来源：协同财税网 8079

房地产企业拆除个人房屋给予了拆迁补偿款，是否要缴纳契税?

问政府向房地产企业出让了一块毛地需要将土地上的房屋拆除后再就地安置房地产企业拆除个人房屋给予了拆迁补偿款是否要缴纳契税答根据中华人民共和国契税法中华人民共和国主席令第五十二号第四条第一款规定契税的计税依据一土地使用权出让出售房屋买卖为土地房 ...

2025-08-26 来源：协同财税网 207

抽丝剥茧，解决房企“拆一还一”税务难题

A公司是一家房地产开发企业通过拆一还一形式对拆迁安置户进行实物补偿A公司财务人员对该实物补偿能否确认为土地成本抵减增值税销售额存在疑惑对此A公司委托江西示见税务师事务所组建业务团队以下简称示见团队对企业建设拆迁安置房相关业务进行审核并提出涉 ...

2025-08-22 来源：协同财税网 262

核定征收需谨慎，理由不当将翻车（附不同税种案例三则）

核定征收是一种法定征收形式和查账征收代扣代缴代收代缴等方式并驾齐驱是我国主要的税收征收方式之一核定征收又分为查定查验定期定额核定所得税率核定税额等方式税收征管法规定纳税人适用核定征收时需要符合下列情形之一税收征收管理法第三十五条纳税人有下列 ...

2025-08-21 来源：协同财税网 372

关于挂靠施工的九个税务问题

问题一企业挂靠施工违法吗？答挂靠施工是违法的但这种现象却很常见需要明确的是挂靠行为虽然违法也不能因为违法就不缴纳税金问题二被挂靠企业是工程施工合同签订主体但挂靠企业是实际施工人那么该业务增值税纳税人到底是谁？答挂靠施工被挂靠企业与发包人签订 ...

2025-08-19 来源：协同财税网 389