1

开采或生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，减征或免征资源税优惠

《中华人民共和国资源税暂行条例》国务院令2011年第605号第七条第二项

遭受意外事故或者自然灾害等原因。

30个工作日

1.《纳税人减免税申请表》；2.开采或生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的证明材料。

2

纳税有困难的企业房产税优惠

《中华人民共和国房产税暂行条例》国发〔1986〕90号第六条

符合下列情形之一：1.遭受自然灾害等不可抗力造成纳税困难；2.省人民政府明文给予减免优惠的经营困难企业。

30个工作日

1.《纳税人减免税申请表》；2.房屋产权证明原件及复印件；3.有关部门出具的损失证明材料或保险公司出具的确认财产损失额及理赔额的资料；4.由省、自治区、直辖市人民政府确定为困难企业的相关资料。

3

对纳税人延期缴纳税款的核准

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条；《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十一条

符合下列情形之一：1.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；2.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

15个工作日

1.《税务行政许可申请表》；2. 《延期缴纳税款申请表》；3.纳税人申请延期缴纳税款报告（详细说明申请延期原因，人员工资、社会保险费支出情况，连续3个月缴纳税款情况）；4.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对帐单；5.应付职工工资和社会保险费等省税务机关要求提供的支出预算；6.《资产负债表》；7.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，应报送因不可抗力的灾情报告或公安机关出具的事故证明原件及复印件。

4

纳税有困难的企业城镇土地使用税优惠

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第九条；

《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免审批权限有关事项的公告》国家税务总局2014年第1号；《海南省地方税务局关于城镇土地使用税困难减免税有关事项的公告》（2014年第15号）

（一）因风、火、水、地震等造成的严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失，且同时符合以下情形的，减免其当年度城镇土地使用税：

1.企业（不含微型企业）财产直接损失额超过100万元（含本数），或微型企业、个体工商户、个人合伙企业、个人财产直接损失额超过10万元（含本数）；

2.当季财产直接损失额超过其上季度销售(营业)收入额15%（含本数）；或当年财产直接损失额超过其当年度销售(营业)收入额5%（含本数）。

（二）从事国家鼓励和扶持产业或社会公益事业发生严重亏损（不包括企业闲置土地、房地产开发企业项目开发建设期间发生的亏损），符合以下情形之一的，减免其当年度城镇土地使用税：

1.截止当年度（含当年度）企业已连续3年发生亏损（以企业所得税汇算清缴的亏损额为准），且当年度企业（不含微型企业）亏损额超过200万元（含本数）或微型企业亏损额超过30万元（含本数），且当年度亏损额超过其当年度销售(营业)收入10%（含本数）；

2.企业当年度亏损额超过1500万元（含本数，以企业所得税汇算清缴的亏损额为准）。

（三）对因批准关闭、重组改制等原因停产、停业一年以上的国有企业，免征其停产、停业期间的城镇土地使用税。但利用土地、房产对外出租的，不论是否收取租金，出租部分不予免税。

（四）国务院、国家税务总局、省人民政府或省地方税务局准予困难减免税的其他情形。

30个工作日

一、《纳税人减免税申请表》；

二、土地权属证明。同时根据不同申请情况，提供相应的资料。

（一）因严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失申请困难减免税的，须提供：

1.财务报表。企业当季财产损失符合减免条件的，提供上季度财务报表；当年度财产损失符合减免条件的，提供当年度财务报表。个人仅提供个人收入报告或证明。

2.重大损失证明资料。纳税人应当提供证明自身遭受重大损失的内部证据或外部证据。内部证据包括：损失资产的相关账簿、记账凭证、原始凭证和相关说明；企业内部技术或质监部门出具的损失认定证明资料；清理或处置损失资产的会计处理凭证等。外部证据包括：保险公司理赔证明资料、专业鉴证机构（如税务师事务所、会计师事务所、专业评估机构等）出具的鉴证或认定资料、住建部门出具的房屋损失认定资料等。

（二）因发生严重亏损申请困难减免税的，须提供连续三个年度（以申请减免税款所属年度为最后一个年度）企业所得税年度纳税申报表、年度财务报表、年度汇算清缴报告或结论资料（申请减免税款所属年度亏损额超过1500万元的，仅提供当年度报表或资料）；

（三）国有企业因停产、停业申请困难减免税的，须提供相关部门有关关闭、重组改制的批准文件以及相关部门出具的停产、停业书面证明（包括停产原因、停产起始时间、土地、房产目前的使用状态等内容）。

（四）因其他原因申请困难减免税的，须提供国务院、国家税务总局、省人民政府或省地方税务局的批准性文件。

5

对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第128条

企业所得税分月或分季预缴，由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。

30个工作日

1.《企业所得税预缴方式核定申请表》；2.需要采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的情况说明。

6

企业所得税核定征收认定

《国家税务总局关于印发<< span="">企业所得税核定征收办法>（试行）的通知》国税发〔2008〕30号第三条

居民企业纳税人具有下列情形之一的：1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；6.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

30个工作日

《企业所得税核定征收鉴定表》

7

对纳税人变更纳税定额的核准

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》国务院令第362号第四十七条；《个体工商户税收定期定额征收管理办法》国家税务总局令第16号

1.双定户实际经营额或发票使用量连续三个月超过定额的；2.双定户对核定定额有异议或生产经营情况发生重大变化导致原核定定额难以执行的；3.执行期满重新核定；4.因税收政策改变调整。

30个工作日

《税务行政许可申请表》

8

因严重自然灾害造成重大损失的个人所得税优惠办理

《个人所得税法》第五条和《个人所得税法》实施条例第十六条；《关于做好灾后税收征管和纳税服务工作的通知》琼地税函〔2010〕415号第一条第二款第一项

凡因风、火、水、地震等严重自然灾害造成生产、生活设施严重毁损的个人所得税纳税人，可在遭灾后两年内（包括遭灾当年，但不包括遭灾前的时间），给予减征个人所得税照顾，具体减征幅度为：第一年减征应纳个人所得税税款的70％，第二年减征应纳个人所得税税款的50％。

30个工作日

1. 《纳税人减免税申请表》；2.减免税申请报告（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等）；3.个人身份证明及自然灾害损失证明材料原件及复印件。

9

退税审批

《中华人民共和国税收征收管理实施细则》第七十八条；《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条

注销后多缴税款退税

30个工作日

1.《退（抵）税申请表》；

2. 注销税务登记证明书

3.多缴税费事实情况证明；

4.个人银行结算帐户复印件或单位结算帐户复印件；

5.税收缴款凭证（复印件）

车船税退税

1. 《退（抵）税申请表》；2.个人银行结算帐户复印件或单位结算帐户复印件；3.行车证(原件核查，复印件留存)；4.多缴税费事实情况证明5.保险单(原件核查，复印件留存)或车船税缴款凭证复印件。

退税审批

预缴税款退税

1.《退（抵）税申请表》2.税收缴款凭证（复印件）；3.个人银行结算帐户复印件或单位结算帐户复印件；4.多缴税费事实情况证明

减免税退税

1.《退（抵）税申请表》；2.税收缴款凭证（复印件）；3.个人银行结算帐户复印件或单位结算帐户复印件；4.《减免税备案通知书》或《批准减免税通知书》；5.多缴税费事实情况证明。

多缴、系统误收退税

1.《退（抵）税申请表》2.税收缴款凭证（复印件）3.个人银行结算帐户复印件或单位结算帐户复印件；4.个人身份证明原件；5.《年金企业缴费扣缴个人所得税报告表》复印件6.多缴税费证明资料：个人实际可领取的年金企业缴费额与已缴纳税款的年金企业缴费额的差额证明；7.多缴税费证明资料五：多缴税费事实情况证明。

房地产转让撤销交易退税

1.《退（抵）税申请表》；2.税收缴款凭证（复印件）；3.个人银行结算帐户复印件或单位结算帐户复印件；4.解除购房协议；5房产转让所开具的销售不动产统一发票（代开）；6.买卖双方身份证复印件；7.单位或个人产权证原件及复印件；8.房地产税收完税证明；9.多缴税费事实情况证明。

退税审批

停业退税

1.《退（抵）税申请表》；2.税收缴款凭证（复印件）；3.多缴税费证明资料一：个人银行结算帐户复印件或单位结算帐户复印件；4.多缴税费证明资料二：停业报告书/复业报告书(复印件)；5.多缴税费证明资料三：多缴税费事实情况证明

代开发票退税

1.《退（抵）税申请表》；2.税收缴款凭证（复印件）；3.多缴税费证明资料一：个人银行结算帐户复印件或单位结算帐户复印件；4.多缴税费证明资料二：开具的代开发票原件；5.多缴税费证明资料三：房屋租赁合同复印件(选择扫描甲乙双方名称、合同标的、合同约定的付款方式、付款时间、甲乙双方公章等)；6.多缴税费证明资料四：多缴税费事实情况证明。

10

印花税代售许可

《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》国税发〔2004〕73号第一条第（一）项

凡代售印花税票，应先向当地主管地方税务机关提出代售申请，必要时必须提供保证人。

5

个工作日

1.《税务行政许可申请表》；代售人员合法有效身份证件；代售人员名下房屋所有权证或房屋租赁合同；工商营业执照副本；税务行政许可申请表；银行开户许可证（专存收取的代售印花税票款）原件及复印件；印花税票存放的方式（具备库房、铁箱、保险专用箱柜的情况）与安全保证的说明。

2.单位代售印花税票要提供：（1）税务登记证；（2）行政机关、事业单位、社会团体法人证明等证件。3.个人代售印花税票要提供：（1）身份证明；（2）居民身份证、护照或其他合法有效身份证件。

11

注销税务登记

《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条；《税务登记管理办法》第五章第二十八、二十九、三十、三十一条

结清税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。结清的税款包括财产、股权变更产生的税款。

经税务机关确认缴销发票、结清税款后，即时办结

定期定额个体工商户应提供：1、《注销税务登记申请审批表》；2、税务登记证及副本和其他税务证件；3、《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票；4、工商营业执照被吊销的应提供工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。

15个工作日

单位及查账征收个体工商户需提供：1、《注销税务登记申请审批表》；2、税务登记证及副本和其他税务证件；3、《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票；4、工商营业执照被吊销的应提供工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件；5、单位纳税人应提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件；6、非居民企业应提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件；7、《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表；8、其他按规定应收缴的设备。

12

开具中国税收居民身份证明

《国家税务总局关于做好中国税收居民身份证明开具工作的通知》国税函〔2008〕 829号；《国家税务总局关于做好中国税收居民身份证明开具工作的补充通知》国税函〔2010〕 218号

1.中国居民是指按照个人所得税法、企业所得税法和相关税收协定有关居民的规定标准，判定为中国居民的个人或法人。
2.住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人的居住地（个人所得税法实施条例）。所谓习惯性居住，是判定纳税义务人是居民或非居民的一个法律意义上的标准，不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地。如因学习、工作、探亲、旅游等而在中国境外居住的，在其原因消除之后，必须回到中国境内居住的个人，则中国即为该纳税人习惯性居住地（国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发〔1994〕089号））。
3.居住满一年是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。临时离境的，不扣减日数。前款所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。

25个工作日

自然人纳税人应提供：1.《<< span="">中国税收居民身份证明>申请表》3份；2.居民身份证或护照原件及复印件；3.无住所但在中华人民共和国境内居住满一年的个人，应同时提交其在中华人民共和国境内实际停留时间的相关证明材料；4.申请年度在中华人民共和国境内的完税证明复印件。如在境内未交税，应以书面形式说明理由。

企业纳税人应提供资料：1、《<< span="">中国税收居民身份证明>申请表》3份；2、税务登记证副本原件及复印件；3、申请年度在中华人民共和国境内的完税证明复印件。如在境内未交税，应以书面形式说明理由。

13

企业重组所得税特殊性税务处理的认定

《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》财税〔2009〕59号；《关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》国家税务总局公告2010年第4号第16条

企业发生符合本通知规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事各方应在该重组业务完成当年企业所得税年度申报时，向主管税务机关提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。企业未按规定书面备案的，一律不得按特殊重组业务进行税务处理。

30个工作日

1.发生债务重组所产生的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上的，债务重组所得要求在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度应纳税所得额的，应准备以下资料：（1）《企业特殊性业务备案登记/申请审批表》；（2）当事方的债务重组的总体情况说明，情况说明中应包括债务重组的商业目的；（3）当事各方所签订的债务重组的合同或协议；（4）债务重组所产生的应纳税所得额、企业当年应纳税所得额情况说明；（5）省税务机关要求提供的其他资料证明。

2.发生债权转股权业务，债务人对清偿业务暂不确认所得或损失，债权人对股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定，应准备一下资料：（1）《企业特熟悉业务备案登记/申请审批表》；（2）当事方的债务重组的总体情况说明，情况说明中应包括债务重组的商业目的；（3）双方所签订的债转股合同或协议；（4）企业所转换的股权公允价格证明；（5）工商部门及有关部门核准相关企业股权变更事项证明材料；（6）省税务机关要求提供的其他资料证明。

3.股权收购，收购企业购买的股权不低于收购企业全部股权的75%，且收购企业主该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，应提供一下资料：（1）《企业特熟悉业务备案登记/申请审批表》；（2）当事方的股权收购业务总体情况报告，情况说明中应包括股权收购的商业目的；（3）双方或多方所签订的股权收购业务合同或协议；由评估机构出具的资产评估报告；（4）证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括股权比例，支付对价情况，以及12个月内不改变资产原来的实质性经营活动和原主要股东不转让所得股权的承诺书等；（5）工商等相关部门核准相关企业股权变更事项证明材料；（6）省税务机关要求提供的其他资料证明。

4.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%的，应提供以下资料：（1）《企业特熟悉业务备案登记/申请审批表》；（2）当事方的股权收购业务总体情况报告，情况说明中应包括股权收购的商业目的；（3）当事各方所签订的债务重组的合同或协议；（4）评估机构出具的资产收购业务所体现的资产评估报告；（5）证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括资产收购比例，支付对价情况以及12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书等；（6）工商等相关部门核准相关企业股权变更事项证明材料；（7）省税务机关要求提供的其他资料证明。

5.企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并的，应提供以下资料：

（1）《企业特熟悉业务备案登记/申请审批表》；（2）当事方企业合并的总体情况说明，情况说明中应包括企业合并的商业目的；（3）若需要政府部门批准合并的，提供企业合并的政府主管部门批准文件原件及复印件（企业合并、分立时提供）；（4）企业合并各方当事人的股权关系说明；（5）被合并企业的净资产、各单项资产和负债及账面价值和计税基础等相关资料；（6）证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括资产收购比例，支付对价情况以及12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书等；（7）工商部门核准相关企业股权变更事项证明材料；（8）省税务机关要求提供的其他资料证明。

6.企业分立，被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业股权，分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动，且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%的，应提供以下资料：

（1）《企业特熟悉业务备案登记/申请审批表》；（2）当事方企业分立的总体情况说明，情况说明中应包括企业分立的商业目的；（3）若需要政府部门批准合并的，提供企业合并的政府主管部门批准文件原件及复印件（企业合并、分立时提供）；（4）被分立企业的净资产、各单项资产和负债及账面价值和计税基础等相关资料；（5）证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括资产收购比例，支付对价情况以及12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书等；（7）工商部门认定的分离和被分立企业股东股权比例证明材料；（8）省税务机关要求提供的其他资料证明。

14

非居民企业享受税收协定待遇审批的办理

《国家税务总局关于印发<< span="">非居民享受税收协定待遇管理办法>（试行）的通知》国税发〔2009〕124号第七条

1.税收协定股息条款；

2.税收协定利息条款；

3.税收协定特许权使用费条款；

4.税收协定财产收益条款。

30个工作日

1.《非居民享受税收协定待遇审批申请表》；2.《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表》（适用于企业）；3.由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明或其他居民身份证明资料；4.与取得相关所得有关的产权书据、合同、协议、支付凭证等权属证明或者中介、公证机构出具的相关证明；5.具有法律效力的企业章程，与控股公司间相关合同、协议或公司决议等用于判断申请享受协定待遇的非居民纳税人的居民身份和受益所有人身份的资料；6.《代理人等确认自己不具有受益所有人身份的声明》；7.投资链条各方（包括该非居民、投资管理人或投资经理、各级托管人、证券公司等）签署的与投资相关的合同或协议，以及能够说明投资业务的其他资料，资料内容

应包括委托投资本金来源和组成情况以及各方收取费用或取得所得的约定；8.投资收益和其他所得逐级返回至该非居民的信息和凭据，以及对所得类型认定与划分的说明资料。

1

延期申报的核准

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条；《中华人民共和国征收管理法实施细则》第三十七条。

1.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告的。

2.纳税人按上月缴纳税款金额或税务机关核定税款金额先缴纳税款。

1.《税务行政许可申请表》；2.《延期申报申请核准表》。

2

非居民个人享受税收协定待遇审批办理

《国家税务总局关于印发非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）的通知》国税发〔2009〕124号第十一条

1.税收协定常设机构以及营业利润条款；

2.税收协定独立个人劳务条款；

3.税收协定非独立个人劳务条款；

4.其他备案管理的税收协定条款。

1.《非居民享受税收协定待遇审批申请表》；2.《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表（适用于个人）》；3.由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明或其他居民身份证明材料；4.与取得相关所得有关的产权书据、合同、协议、支付凭证等权属证明或者中介、公证机构出具的相关证明材料；5.具有法律效力的企业章程，与控股公司间相关合同、协议或公司决议等用于判断申请享受协定待遇的非居民纳税人的居民身份和受益所有人身份的资料。

3

社会保险费征收机构承受抵缴社会保险费的土地、房屋权属

契税

全额

《国家税务总局关于以土地、房屋权属抵缴社会保险费免征契税的批复》国税函〔2001〕483号

社会保险费（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险）征收机构承受用以抵缴社会保险费的土地、房屋权属免征契税。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.抵缴的单位或个人性质、身份证明；3.抵缴的单位或个人土地使用权证、房屋所有权证；4.社会保险费征收机构的欠费证明；5.社会保险费征收专用票据等收缴证明。

4

国家机关、事业单位、人民团体、军事单位承受土地房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的契税优惠办理

契税

全额

《中华人民共和国契税暂行条例》第六条；《中华人民共和国契税暂行条例细则》第十二条

１.用途是否符合《中华人民共和国契税暂行条例细则》的规定；２.资金来源是否是财政拨款；３.国家机关承受土地、房屋是否经过有关部门批准，是否有项目立项的批准文件。

1. 《纳税人减免税备案登记表》；2.土地、房屋权属转移合同或具有合同性质的契约、协议、合约、单据、确认书原件及复印件；3.单位性质证明材料；4.土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件（上级主管部门批准用地、房产用途文件）。

5

事业单位承受土地、房屋

契税

全额

《中华人民共和国契税暂行条例》第六条；《中华人民共和国契税暂行条例细则》第十二条；《关于契税征收中几个问题的批复》财税字〔1998〕096号第三条

1.必须是按《事业单位财务规则》进行财务核算的事业单位；2.所承受的土地、房屋必须用于办公、教学、医疗、科研项目。

1. 《纳税人减免税备案登记表》；2.政府主管部门批准文件； 3.财政部门拨款凭据；4.法人登记；5.土地、房产评估报告；6.机关编委文件；7.财务报表。

6

社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研

契税

全额

《中华人民共和国契税暂行条例》第六条；《中华人民共和国契税暂行条例细则》第十二条

１.用途是否符合《中华人民共和国契税暂行条例细则》的规定；2.社会团体的组织证明。

1. 《纳税人减免税备案登记表》；2.上级主管部门批准用地、房产用途文件；3.财政部门拨款凭据；4.立项批准购土地、房屋文件； 5.土地、房屋权属转移合同或协议书； 6.土地、房产评估报告；7.法人代表证明书；8.单位营业执照或组织机构代码证；9.社会团体的组织证明。

7

对教育部颁发的“特聘教授奖金”

个人所得税

全额

《关于“特聘教授奖金”免征个人所得税的通知》国税函〔1999〕525号文件

对教育部颁发的“特聘教授奖金”免于征收个人所得税。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.特聘教授个人身份证；3.设岗的高等学校提供的特聘教授名单、聘任合同；4.发放奖金情况。

8

高校学生公寓和食堂

房产税

全额

《财政部国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》财税〔2013〕83号

“高校学生公寓”是指为高校学生提供住宿服务，按照国家规定的收费标准收取住宿费的学生公寓。“高校学生食堂”是指依照《学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》（教育部令第14号）管理的高校学生食堂。执行期限自2013年1月1日至2015年12月31日。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.为高校学生提供住宿服务相关证明、收费标准文件；3.高校学生公寓和食堂房产证、相关合同或收入凭证。

9

省属大中专学校开采地下水

资源税

50%

《海南省地方税务局转发省人民政府办公厅关于印发海南省大中专学校后勤社会化改革实施意见的通知》琼地税〔2000〕161号

大中专学校2000年4月30日前已经打井开采地下水用于教学、科研、生活的，减半征收水资源税。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.省属大中专学校相关证明；3.开采地下水证件。

10

社会力量举办的教育机构承受的土地、房屋权属用于教学的契税优惠

契税

全额

《中华人民共和国契税暂行条例》第六条第一项；《财政部、国家税务局总局关于社会力量办学契税政策问题的通知》财税〔2001〕 156号

１.承受的土地、房屋用于教学；2.县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门批准核发的《社会力量办学许可证》。

1. 《纳税人减免税备案登记表》；2.土地、房屋权属转移合同或具有合同性质的契约、协议、合约、单据、确认书，土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件；3.县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门批准并核发的《社会力量办学许可证》原件及复印件；4.项目主管部门批准的立项文书原件及复印件；5.单位或个人身份证明原件及复印件。

11

学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地的耕地占用税优惠

耕地占用税

全额

《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第八条第二项；《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》第九、十、十一、十二条

一、学校：1.必须经过县级以上人民政府教育行政部门批准成立的大学、中学、小学、学历性职业教育学校以及特殊教育学校。2.不包括学校内经营性场所和教职工住房。二、幼儿园：1.必须经过县级人民政府教育行政部门登记注册或者备案。2.场所必须用于幼儿保育、教育。三、养老院：1.必须经过政府主管部门批准设立．2.必须专门用于为老年人提供生活照顾服务。四、医院：1必须经过县级以上人民政府卫生行政部门批准设立。2医院内用于医护服务的场所及其配套设施。

1. 《纳税人减免税备案登记表》；2.学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地的证明材料。

12

科技成果转化个人所得税优惠办理

个人所得税

全额

《国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》国税〔1999〕125号；《国家税务总局关于取消促进科技成果转化暂不征收个人所得税审核权有关问题的通知》国税函〔2007〕833号文件

科研机关、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，暂不征收个人所得税。

1.《企业所得税优惠事项备案表》；2.个人身份证明原件及复印件；3.技术成果价值评估报告和确定书；4.科技部门出具的《出资入股高新技术成果认定书》原件及复印件；5.取得奖励的证明原件及复印件。

13

对高新技术企业、项目新建、新购置生产经营场所自建成或购入房产

房产税

全额

《海南省委海南省政府贯彻<< span="">中共中央、国务院关于加强创新技术，发展高科技，实现现代化的决定>的实施意见》琼府〔1999〕 30号第六条第十五款

对高新技术企业、项目新建、新购置生产经营场所自建成或购入之日起，5年内免征房产税。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2．营业执照、税务登记证；3.新购置房产的合同及其权属证明、新建房产达到可使用状态的会计结转凭证或新建房产的建筑工程竣工验收证明；4.房产价值的会计核算资料；5.有关科技部门出具的高新技术企业批准证明书。

14

对铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税优惠办理

耕地占用税

每平方米２元

《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第九条；《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》第十三条、第十四条、第十五条、第十六条、第十七条

一、铁路线路：１.具体限于铁路路基、桥梁、涵洞、隧道及其按照规定的两侧留地；２.不包括专用铁路和铁路专用线。二、公路线路：1.具体限于经批准建设的国道、省道、县道、乡道和属于农村公路的村道的主体工程以及两侧边沟或者截水沟；２.不包括专用公路和城区内机动车道。三、飞机场跑道、停机坪：1.具体限于经批准建设的民用机场；2.必须是专门用于民用航空器起降、滑行、停放的场所。四、港口：1.必须经批准建设。2.必须是供船舶进出、停靠以及旅客上下、货物装卸的场所。五、航道：具体限于在江、河、湖泊、港湾等水域内供船舶安全航行的通道。

1. 《纳税人减免税备案登记表》；2.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地的证明材料。

  15  

企业公司制改造

契税

全额

《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》财税〔2012〕4号第一条 

1.非公司制企业，按照《中华人民共和国公司法》的规定，整体改建为有限责任公司(含国有独资公司)或股份有限公司，或者有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。
2.非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资企业(公司)在新设公司中所占股份超过50％的，对新设公司承受该国有独资企业 (公司)的土地、房屋权属，免征契税。
3.国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份超过85%的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属，免征契税。上述所称国有控股公司，是指国家出资额占有限责任公司资本总额超过50%，或国有股份占股份有限公司股本总额超过50%的公司。

1. 《纳税人减免税备案登记表》；2.交易双方的身份证件（个人），或营业执照及税务登记证（单位），分支机构的还提供总机构的营业执照；3.经办人的联系电话、身份证件，受委托办理的，还须提供公证书、委托书；4.房产证或土地使用证；5.房产过户的，提供有资质的评估单位提供的房产评估表或评估报告；6.国土环境资源部门出具的办税通知书；7.有资产过户的，提供主管部门的批准文件；经产权交易市场转让的国有资产，须提交产权交易市场成交确认书；8.资产移交清单；9.政府、国资委关于企业改制的全部文件；10.公司制改造承受原企业资产（非公司制企业整体改建为有限责任公司或股份有限公司，不改变投资主体）的，提供公司制改造批准文件，改建后公司的工商设立登记申请书；11．公司制改造承受原企业资产（非公司制国有独资企业或国有独资有限公司，以部分资产合股新设公司，且股份超过50%）的，提供股东决议、新设公司的工商设立登记申请书、章程；12.公司制改造承受原企业资产（控股达到50%以上的国有控投公司，以部分资产合股新设公司，且股份超过85%）的，提供股东决议、控股公司的工商设立或变更登记书，章程，新设公司的工商设立登记申请书、章程。

  16  

公司分立

契税

全额

《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》财税〔2012〕4号第四条

公司依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，免征契税。

1. 《纳税人减免税备案登记表》；2.企业申请不征契税的报告；3.上级主管部门同意分立的批文或董事会决议（单位盖章）；4.分立前后企业营业执照；5.企业分立前后的审计报告；6.房屋所有权证、土地证、契税税票；7.企业分立的报纸公告。

  17  

公司合并

契税

全额

《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》财税〔2012〕4号第三条

两个或两个以上的公司，依据法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对其合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属。

1. 《纳税人减免税备案登记表》；2.交易双方的营业执照及税务登记证（单位），分支机构的还提供总机构的营业执照；3. 经办人的联系电话、身份证件，委托他人代办的须提供委托书及代办人身份证；4.房产证或土地使用证；5.房产过户的，提供有资质的评估单位提供的房产评估表或评估报告；6.土地过户的，提供土地估价报告备案表及土地评估报告，国土环境资源部门出具的办税通知书；7.国有资产过户的，提供主管部门的批准文件；8.经产权交易市场转让的国有资产，须提交产权交易市场成交确认书； 9.企业合并后承受原合并各方资产的，提供原合并各方的工商设立或变更登记书，章程，有关合并的股东会决定或批准文件，工商设立设立申请书、章程。

  18  

企业整体出售的契税优惠办理

契税

全额或减半

《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》财税〔2012〕4号第五条

国有、集体企业整体出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税；与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.出售房屋所有权证、土地使用权证明原件及复印件；3.上级主管部门同意企业出售的批文及企业整体出售相关证明；4.土地、房屋权属转移合同或具有合同性质的契约、协议、合约、单据、确认书，土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件。

  19  

企业破产

契税

全额或减半

《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》财税〔2012〕4号第六条

企业依照有关法律、法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税；与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。

1. 《纳税人减免税备案登记表》；2.企业注销、破产相关文件；3.资产评估报告；4.安置原企业职工方案。

  20  

债权转股权

契税

全额

《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》财税〔2012〕4第七条

经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。

1. 《纳税人减免税备案登记表》；2.交易双方的身份证件（个人），或营业执照及税务登记证（单位），分支机构的还提供总机构的营业执照；3.经办人的联系电话、身份证件，受委托办理的，还须提供公证书、委托书；4.房产证或土地使用证；5.有资质的评估单位提供的评估报告；6.国务院批准实施债权转股权或政府对国有资产进行行政性调整和划转的，提供政府、国资委批准文件及董事会决议。

  21  

资产划转

契税

全额

《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》财税〔2012〕 4号第八条

1.对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。
2.同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。

1. 《纳税人减免税备案登记表》；2.交易双方的身份证件（个人），或营业执照及税务登记证（单位），分支机构的还提供总机构的营业执照；3.经办人的联系电话、身份证件，受委托办理的，还须提供公证书、委托书；4.房产证或土地使用证；5.房产过户的，提供有资质的评估单位提供的房产评估表或评估报告；6.土地过户的，提供土地估价报告备案表及土地评估报告，国土环境资源部门出具的办税通知书；7. 政府或国有资产管理部门批准的资产划转全部文件；8. 资产移交清单。

  22  

企业事业单位改制重组的契税优惠办理

契税

全额或减半

《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》财税〔2012〕4号第九条

事业单位按照国家有关规定改制为企业的过程中，投资主体没有发生变化的，对改制后的企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。投资主体发生变化的，改制后的企业按照《中华人民共和国劳动法》等有关法律法规妥善安置原事业单位全部职工，与原事业单位全部职工签订服务年限不少于三年劳动用工合同的，对其承受原事业单位的土地、房屋权属，免征契税；与原事业单位超过30%的职工签订服务年限不少于三年劳动用工合同的，减半征收。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.房屋产权证、土地使用权证明原件及复印件；3.上级主管机关批准其改制、重组或董事会决议等证明材料；4.改制前后的投资情况的证明材料。

  23  

经国务院批准实施债权转股权的企业承受原企业土地、房屋

契税

全额

《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》财税〔2012〕4号

经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属减免契税。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.国务院批准实施债权转股权的批准文件及相关证明材料；3.新设公司组建章程；4.新设立的公司法人执照、工商登记表；5.原企业土地使用证、房屋所有权证。

  24  

经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转契税优惠

契税

全额

《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》财税[2014]84号第一条第四项

对经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转涉及的企业所得税、增值税、营业税、城市维护建设税、印花税、契税等，符合现行规定的享受相应税收优惠政策。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.转制方案批复文书；3.企业工商营业执照；4.整体转制前已进行事业单位法人登记的，应提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明；5.与在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明；6.引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，出具相关部门批准文件。

  25  

饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权的契税优惠

契税

全额

《关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》财税〔2012〕30号

1.2011年1月1日至2015年12月31日，对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税；2.饮水工程运营管理单位是指负责农村饮水安全工程运营管理的自来水公司、供水公司、供水（总）站（厂、中心）、村集体、在民政部门注册登记的用水户协会等单位。对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，依据向农村居民供水收入占总供水收入的比例免征增值税；依据向农村居民供水量占总供水量的比例免征契税。

1. 《纳税人减免税备案登记表》； 2.土地权属转移合同或土地权属变更、过户文书原件及复印件；3.政府主管部门出具的土地用途证明、承受土地性质证明。

  26  

专项债券利息收入

营业税

全额

《关于国有独资商业银行、国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征税收问题的通知》财税〔2001〕152号第一条

国有独资商业银行、国家开发银行购买金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征营业税。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.银行与资产管理公司签订的债券购买协议。

  27  

保险公司一年期以上返还性人身保险业务的保险收入

营业税

全额

《关于对若干项目免征营业税的通知》（94）财税字第002号；《关于人寿保险业务免征营业税若干问题的通知》财税〔2001〕118号；《关于保险公司开办一年期以上返还人身保险业务免征营业税的通知》财税〔2006〕19号

对保险公司开展一年期以上（包括一年期）返还本利的普通人寿保险、养老年金保险，以及一年期以上（包括一年期）健康保险免征营业税。

1.《纳税人减免税申请表》；

2.一年期以上返还性人身保险业务的险种清单；

3.一年期以上返还性人身保险业务的保险收入相关证明材料。

  28  

证券公司行政清理期间

营业税

全额

《证券公司风险处置条例》国务院第523号令

证券公司行政清理期间营业税减免。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.证券公司被国务院证券监督管理机构依法撤销的相关证明；3.行政清理期间的收入明细凭据。

  29  

世界银行贷款粮食流通项目免征建筑安装工程和项目服务

营业税

全额

《关于世行贷款粮食流通项目建筑安装工程和服务收入免征营业税的通知》财  税  字〔1998〕87号第一条

对世行贷款粮食流通项目（以下简称世行项目）免征建筑安装工程营业税和项目服务收入营业税。对世行贷款粮食流通项目及在其基础上改建、扩建和配套增建的项目，对其建设期内涉及的建筑业劳务收入。

1.《纳税人减免税申请表》；2.项目具体承包商和各承包商的具体承包金额的合同原件及复印件；3.建筑安装工程和项目服务收入相关证明材料；4.国家发展改革委批复的项目总投资额相关文件原件及复印件。

  30  

中小企业信用担保、再担保机构（总局核准项目）

营业税

全额

《关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知》工信部联企业〔2009〕114号；《关于公布免征营业税中小企业信用担保机构名单及取消名单的通知》工信部联企业〔2009〕 706号；《关于公布免征营业税中小企业信用担保机构名单有关问题的通知》工信部联企业〔2011〕68号；《关于公布中小企业信用担保机构免征营业税和取消免征资格名单的通知工信部联企业》〔2012〕 386号

国家发展改革委和国家税务总局审核批准并下发免税名单内的担保机构从事担保业务的收入，免征营业税3年。减免期限已满的担保机构,仍符合条件的,可继续申请。

1. 《纳税人减免税申请表》；2.担保协议（合同）及担保收入发票原件及复印件；3.地级市以上人民政府规定的收费标准证明材料（地方人民政府中小企业主管部门和同级人民政府物价部门批准文件）。

  31  

期货投资者保障基金

印花税

全额

《关于期货投资者保障基金有关税收政策继续执行的通知》财税〔2013〕80号

对期货保障基金公司新设立的资金账簿、期货保障基金参加被处置期货公司的财产清算而签订的产权转移书据以及期货保障基金以自有财产和接受的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同等免征印花税。

对期货保障基金公司新设立的资金账簿、期货保障基金参加被处置期货公司的财产清算而签订的产权转移书据以及期货保障基金以自有财产和接受的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同。

  32  

中国信达等四家金融资产管理公司处置不良资产

城镇土地使用税

房产税

印花税

契税

土地增值税

全额

《关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》财税〔2001〕10号第三条

资产管理公司及其经批准分设于各地的分支机构的税收政策。对各公司收购、承接、处置不良资产，符合文件规定的，可以免征营业税、契税、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、印花税。资产公司所属的投资咨询类公司，为本公司承接、收购、处置不良资产而提供资产、项目评估和审计服务取得的收入免征营业税。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.有关部门批准成立的文件；3.土地权属证明；4.房产权属证明及房产价值会计核算资料；5、收购、承接、处置不良资产的合同等相关证明材料；6.所属咨询公司提供服务合同。

  33  

被撤销金融机构清理和处置财产的土地增值税优惠

土地增值税

全额

《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》财税〔2003〕141号第二条第四款

对被撤销金融机构财产用来清偿债务时，免征被撤销金融机构转让不动产应缴纳的土地增值税。

1.《纳税人减免税申请表》；2.房屋产权证、土地使用权证明原件及复印件；3.财产处置协议原件及复印件；4.中国人民银行依法决定撤销的证明材料。

    34  

节能服务公司实施合同能源管理项目

营业税

全额

《关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》财税〔2010〕110号

1．节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术应符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》（GB/T24915-2010）规定的技术要求；　2．节能服务公司与用能企业签订《节能效益分享型》合同，其合同格式和内容，符合《合同法》和国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》等规定。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.节能服务公司实施合同节能管理项目相关资料；3.合同能源管理项目取得第一笔收入的相关证明材料，如收款证明、发票存根联等；4.合同能源管理项目所得核算情况说明；5.节能服务公司拥有匹配的专职技术人员和合同能源管理人才资格证书；6.节能服务公司与用能企业签订节能效益分享型合同。

  35  

采摘、观光农业用地

城镇土地使用税

全额

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条第五款；《关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》财税〔2006〕 186号第三条

经营采摘、观光农业的单位和个人其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地免征城镇土地使用税。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.有关部门批准成立的文件或颁发的证书或营业执照、税务登记证；３.土地的权属证明。

  36  

纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩的土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的契税优惠办理

契税

全额

《中华人民共和国契税暂行条例细则》第十五条第二款

1.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩的土地使用权；2.用于农、林、牧渔业生产；3.有县级以上政府主管部门的批准文件。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.土地权属转移合同或土地权属变更、过户文书原件及复印件；3.政府主管部门出具的土地用途证明、承受土地性质证明；4.单位或个人身份证明原件及复印件。

  37  

农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区边远贫困山区生活困难的居民，在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税有困难的，免征或减征耕地占用税优惠

耕地占用税

免征或减征

《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第511号第十条

农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民，在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，免征或减征耕地占用税优惠办理。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2．县级人民政府批准的批复文件原件及复印件；3.申请人身份证明原件及复印件。

    38  

安置残疾人员就业

营业税

全额

《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》财税〔2007〕92号第一条

对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税每人每年3.5万元。上述营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目（广告业除外）取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位提供广告业劳务以及不属于“服务业”税目的营业税应税劳务取得的收入。

1.《纳税人减免税申请表》；2.安置的残疾职工名单（各月）及相应的《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1 至 8 级）》原件及复印件；3.劳动合同或服务协议，社会保险费缴纳凭证及清单；4.企业通过金融机构向残疾职工支付工资证明材料；5.职工名单，安置残疾人名单及岗位安排，符合安置比例及相关条件的用工情况说明。

    39  

残疾、孤老人员和烈属的所得

个人所得税

50%

《中华人民共和国个人所得税法》第五条和《实施条例》第十六条

凡符合《中国实用残疾人评定标准》所列的六类残疾（视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾）中视力残疾属于盲类别的；听力残疾、言语残疾属于二级（含二级，下同）以上级别的；肢体残疾属于二级（中度）以上级别的（身体正常发育的侏儒除外）：精神残疾属于中度（二级）以上的；智力残疾属于中度以上智力水平以及孤老人员和烈属，工资、薪金所得，个体工商业户的生产经营所得，对企事业单位的承包承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，减半征收个人所得税。

1.《纳税人减免税申请表》；2.个人身份证明及残疾、孤老、烈属的资格证明材料原件及复印件。

    40  

随军家属就业

营业税

全额

《关于随军家属就业有关税收政策的通知》财税〔2000〕84号第一条；《关于加强军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属有关营业税优惠政策管理的通知》财      税〔2005〕18号

对为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。对从事个体经营随军家属，雇工7人（含）以下的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。

安置企业应提供：

①《纳税人减免税申请表》。

②师（含）以上政治机关出具的随军家属证明原件及复印件。

③军（含）以上政治和后勤机关共同出具的加盖部队公章的“安置随军家属达到规

定比例企业”证明材料原件及复印件。

④劳动合同或服务协议，工资发放清单、社会保险费缴纳凭证及清单。

⑤职工名单，安置随军家属名单，符合安置比例要求的用工情况说明。

从事个体经营的随军家属应提供：

①《纳税人减免税申请表》。

②师（含）以上政治机关出具的随军家属证明原件及复印件。

③配偶的军官证原件及复印件。

④雇工 8 人（含）以上的适用新办服务型企业税收优惠政策的还需提供：劳动合同

或服务协议，工资发放清单、社会保险费缴纳凭证及清单；职工名单，安置随军家属名

单，符合安置比例要求的用工情况说明。

    41  

自主择业军队转业干部就业

营业税

全额

《关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》财税〔2003〕26号第二条；《关于加强军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属有关营业税优惠政策管理的通知》财税〔2005〕18号

为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含60%）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税；持有师以上部队颁发的转业证书的军队转业干部，从事个体经营，3年内免征营业税。

—安置企业应提供：

①《纳税人减免税申请表》。

②师（含）以上部队颁发的转业证件原件及复印件。

③劳动合同或服务协议，工资发放清单、社会保险费缴纳凭证及清单。

④职工名单，安置军队转业干部名单，符合安置比例要求的用工情况说明。

从事个体经营的军队转业干部应提供：

①《纳税人减免税申请表》。

②师（含）以上部队颁发的转业证件原件及复印件。

③雇工 8 人（含）以上的适用新办服务型企业税收优惠政策的还需提供：劳动合同

或服务协议，工资发放清单、社会保险费缴纳凭证及清单；职工名单，安置随军家属名

单，符合安置比例要求的用工情况说明。

    42  

自主择业军队转业干部从事个体经营

个人所得税

全额

《关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》财税〔2003〕26号第一条；《关于加强军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属有关营业税优惠政策管理的通知》财税〔2005〕18号

持有师以上部队颁发的转业证书的军队转业干部，从事个体经营，3年内免征个人所得税。

1.《纳税人减免税申请表》；2.师（含）以上部队颁发的转业证件原件及复印件；3.取得收入的相关证明材料。

    43  

随军家属从事个体经营

个人所得税

全额

《关于随军家属就业有关税收政策的通知》财税〔2000〕84号第二条；《关于加强军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属有关营业税优惠政策管理的通知》财税〔2005〕18号

对从事个体经营随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。

1.《纳税人减免税申请表》；2.师（含）以上政治机关开具的证明随军家属身份的相关材料原件及复印件；3.取得收入的相关证明材料。

    44  

军需企业房产，生产军用品的军工（需）企业自用的房产

房产税

全额

《关于对军队房产征免房产税的通知》〔1987〕财税字第032号第三条、第五条；《海南省地方税务局关于房产税若干政策问题的通知》琼地税〔1999〕52号第二条第三款

生产军用品的军工（需）企业，其自用的房产，免征房产税。既生产军用品又生产民用品的，可按各占比例划分征免房产税。军人服务社的房产，专为军人和军人家属服务的免征房产税对外营业的应按规定征收房产税、军队实行企业经营的招待所(包括饭店、宾馆)区别为军内服务和对军外营业各占的比例征免房产税。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.有关部门批准成立的文件或颁发的证书；3.生产军用品证明文件；4.生产军用品的军工（需）企业相关执照；5.房产的权属证明；6.房产价值会计核算资料。

    45  

军队、武警部队和政法机关所办并移交地方的企业资产划转

契税

全额

《国家税务总局关于免征军队武警部队政法机关所办企业脱钩移交过程中所涉契税的批复》国税函〔2000〕468号

军队、武警部队和政法机关所办的企业，脱钩移交过程中涉及的契税免征。

1. 《纳税人减免税备案登记表》；2.军队、武警部队和政法机关所办企业营业执照及原企业注销登记通知书、新设企业变更登记通知书；3.军队、武警部队和政法机关所办企业原土地使用证、房屋所有权证；4.军队、武警部队和政法机关划转企业相关文件；5.土地、房屋权属转移合同或协议书；6.法人代表证明书；7.单位营业执照或组织机构代码证。

    46  

军事单位承受土地、房屋

契税

全额

《中华人民共和国契税暂行条例》第六条；《中华人民共和国契税暂行条例细则》第十二条

1.用途是否符合《中华人民共和国契税暂行条例细则》的规定；2.资金来源是否是上级军事机关的军费拨款；3.军事单位承受土地、房屋是否经过上级主管机关批准，是否有军事主管部门的项目立项的批准文件；4.如免税项目属于军事机密的，应出示有关保密证明；5.用于军事设施。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.土地、房屋权属转移合同或具有合同性质的契约、协议、合约、单据、确认书原件及复印件；3、单位性质证明材料；4、土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件。

    47  

军建离退休干部住房移交

契税

全额

《财政部 国家税务总局关于免征军建离退休干部住房移交地方政府管理所涉及契税的通知》财税字〔2000〕 176号

军队离退休干部住房移交地方政府管理。

1. 《纳税人减免税备案登记表》；2.军队建设自有干部住房房产证明和离退休干部住房产权证明；3.军队划转住房相关文件；4.土地、房屋权属转移合同或协议书；5.法人代表证明书；6.单位营业执照或组织机构代码证。

    48  

军事设施占用耕地耕地占用税优惠办理

耕地占用税

全额

《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第八条第一项；《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》第八条

免税的军事设施，具体范围包括：1.地上、地下的军事指挥、作战工程；2.军用机场、港口、码头；3.营区、训练场、试验场；4.军用洞库、仓库；5.军用通信、侦察、导航、观测台站和测量、导航、助航标志；6.军用公路、铁路专用线，军用通讯、输电线路，军用输油、输水管道；7.其他直接用于军事用途的设施。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.军事设施占用耕地的证明材料。

  49  

企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房收入

营业税

全额

《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条、《关于职业教育等营业税若干政策问题的通知》财税〔2013〕62号第二条、《关于海南垦区农场集资建设保障性住房计征营业税问题的批复》琼地税函〔2013〕677号

凡符合住房制度改革规定，按房改成本价、标准价出售住房取得的收入,免征营业税。

1. 《纳税人减免税申请表》；2.提供房改批文等有关证明材料；3.出售住房合同及收入证明材料。

  50  

建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20％

土地增值税

全额

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条第一项；《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。

1.《纳税人减免税申请表》；2.开发立项及土地使用权等证明原件及复印件；3.土地增值税清算报告；4.相关的收入、成本、费用等证明材料。

  51  

政府收购（收回）土地使用权

土地增值税

全额

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条第二项

因国家建设需要，政府依法征用或收回的房地产。

1.《纳税人减免税申请表》；2.土地使用权证明原件及复印件；3.政府依法征用、收回土地使用权文件原件及复印件；4.政府征用、收回土地使用权补偿协议原件及复印件。

  52  

因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房地产

土地增值税

全额

《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条

因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的。

1.《减免税申请表》；2.纳税人税务登记证、营业执照；3.因国家建设需要搬迁的政府批准相关文件；4.房地产权属证明；5.房地产转让合同。

  53  

以房地产进行投资、联营的纳税人土地增值税优惠办理

土地增值税

全额

《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》财税字〔1995〕48号第一条；《关于土地增值税若干问题的通知》财税〔2006〕 21号

对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用本条免征土地增值税的规定。

1.《纳税人减免税申请表》；2.房屋产权证、土地使用权证明原件及复印件；3.投资、联营双方的营业执照或资质证明原件及复印件；4.投资、联营合同（协议）原件及复印件。

  54  

企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源

土地增值税

全额

《关于棚户区改造有关税收政策的通知》财税〔2013〕101号

企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

1.《纳税人减免税申请表》；2.房屋产权证、土地使用权证明原件及复印件；3.房地产转让合同（协议）原件及复印件；4.扣除项目金额证明材料（如评估报告，发票等）；5.政府部门将有关旧房转为改造安置住房的证明材料。

  55  

转让廉租住房、经济适用房

土地增值税

全额

《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税〔2008〕24号第一条第（三）项

企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.《纳税人土地增值税清算申报表》；3.纳税人转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的证明文件。

  56  

被兼并企业将房地产转让到兼并企业

土地增值税

全额

《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》财税字〔1995〕48号第三条

在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。

1.《纳税人减免税申请表》；2.房屋产权证、土地使用权证明原件及复印件；3.被兼并企业房地产产权证明原件及复印件；4.上级主管机关批准其实行兼并或企业兼并协议原件及复印件。

  57  

以土地、资金合作建房，按比例分房自用的土地增值税优惠办理

土地增值税

全额

《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》财税字〔1995〕48号第二条

对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

1.《纳税人减免税申请表》；2.房屋产权证、土地使用权证明原件及复印件；3.合作建房合同（协议）原件及复印件；4.房产分配方案相关材料。

  58  

房改房用地未办理土地使用权过户期间免税

城镇土地使用税

全额

《财政部国家税务总局关于房改房用地未办理土地使用权过户期间城镇土地使用税政策的通知》财税〔2013〕44号

应税单位按照国家住房制度改革有关规定，将住房出售给职工并按规定进行核销帐务处理后，住房用地在未办理土地使用权过户期间的城镇土地使用税。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.售房合同、花名册；3.测绘报告（或房产证）；4.土地使用权证；5.住房出售给职工的相关证明。

  59  

免税单位无偿使用纳税单位的房屋

房产税

全额

《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》财税地字〔1986〕第008号

纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.无偿使用房屋的相关证明；3.房产权属证明；4.房产原值及占用比例的证明材料。

  60  

对棚户区改造经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的契税优惠办理

契税

全额

《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》财税〔2013〕101号

经营单位回购已分配的改造安置住房继续作为安置房源。

1.《纳税人减免税备案登记表》； 2.省级人民政府出具的改造安置住房相关证明材料；3.回购合同（协议）原件及复印件。

  61  

外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属

契税

全额

《中华人民共和国契税暂行条例细则》第十五条第三项

1.依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构以及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受的土地、房屋权属；2.须经外交部确认。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.土地权属转移合同或土地权属变更、过户文书原件及复印件；3.外交部出具的房屋、土地用途证明原件及复印件。

  62  

金融租赁公司开展售后回租，合同期满承租人回购原房屋、土地权属的契税优惠办理

契税

全额

《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》财税[2012]82号第一条

对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税。对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.融资租赁合同（协议）原件及复印件；3.售后回租房屋所有权证、土地使用权证明原件及复印件。

  63  

被撤销金融机构在财产清理中取得的土地房屋权属的契税优惠

契

税

全额

《国家税务总局关于免征被撤销金融机构在财产清理中取得土地房屋权属所涉契税的批复》国税函〔2002〕777号

被撤销的金融机构在财产清理中取得土地、房屋权属所涉及的契税，应当予以免税。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.房屋产权证、土地使用权证明原件及复印件；3.中国人民银行撤销该机构的证明材料；4.财产处置协议原件及复印件。

  64  

个体工商户的经营者与个体工商户名之间房屋、土地权属转移的契税优惠办理

契税

全额

《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》财税[2012]82号第六条

个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.房屋产权证明原件及复印件；3.个体工商户的经营者身份证明原件及复印件。

  65  

自然人与其个人独资企业或一人有限责任公司之间土地房屋权属划转的契税优惠

契税

全额

《财政部 国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》财税[2008]142号

根据《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税〔2003〕184号）第七条规定，“企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税”。自然人与其个人独资企业、一人有限责任公司之间土地、房屋权属的无偿划转属于同一投资主体内部土地、房屋权属的无偿划转，可比照上述规定不征收契税。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.房屋产权证、土地使用权证明原件及复印件；3.自然人身份证明原件及复印件。

  66  

公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房的契税优惠

契税

全额

《财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》财税[2014]52号第三条

对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征契税、印花税。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.房屋权属转移合同或具有合同性质的契约、协议、合约、单据、确认书，房屋权属变更、过户文书原件及复印件；3.公共租赁住房相关证明。

  67  

个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，或因房屋被征收而进行房屋产权调换并取得改造安置住房的契税优惠

契

税

免征或

减征

《关于棚户区改造有关税收政策的通知》〔2013〕101号第五条

个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，或因房屋被征收而进行房屋产权调换并取得改造安置住房，按有关规定减免契税。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.政府部门出具的改造安置住房相关证明材料；3.房屋征收（拆迁）补偿协议或购买改造安置住房合同（协议）原件及复印件；4.个人身份证明原件及复印件。

 68  

外籍个人取得的相关补贴优惠办理

个人所得税

全额

《关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕020号

外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴；外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。

1.《纳税人减免税申请表》；2.外籍个人身份证明原件及复印件；3.取得补贴的相关证明材料。

 69  

外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等优惠办理

个人所得税

全额

《关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》国税发〔1997〕54号；《关于外籍个人取得的探亲费免征个人所得税有关执行标准问题的通知》国税函〔2001〕336号

外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经税务机关审核批准为合理的部分，免征个人所得税。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.探亲的交通支出凭证复印件；3.在中国境内接受语言训练、子女教育的支出凭证和期限证明材料。

 70  

个人取得城镇房屋拆迁补偿款个人所得税优惠办理

个人所得税

全额

《财政部 国家税务局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》财税〔2005〕45号第一条；《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》财税〔2013〕101号第五条  

对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。

1.《纳税人减免税申请表》；2.被拆迁户的身份证明原件及复印件；3.取得拆迁补偿款相关证明材料。

71

电网企业新建项目分摊期间费用的核准

《国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》国家税务总局公告2013年第26号

依照2013年26号公告规定享受有关企业所得税优惠的电网企业，应对其符合税法规定的，并将于次年3月31日前报当地主管税务机关备案。

1.电网新增输变电资产按年建立台账；2.相关资产的竣工决算报告；3.相关项目政府核准文件的复印件。

1

开业

登记

单位纳税人开业登记

1.《税务登记表》(适用单位纳税人)（国地税共管户一式三份，地税户一式两份）；
2.工商营业执照副本或其他核准执业证件、有关部门批准设立的文件（原件及复印件）；
3.组织机构代码证书（原件及复印件）；
4.法定代表人（负责人）居民身份证；
5.临时税务登记证正副本；
6.章程、协议（非营利性组织）复印件(选择扫描股东组成、出资比例、利润分配方式等)；
7.纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，应提供总机构税务登记证副本复印件；

8.（改组改制企业）应提供有关改组改制的相关文件原件及复印件；

9.（外商投资企业）还应提供商务部门批复设立证书原件及复印件；

10.（外国企业常驻代表机构）还应该提供以下资料：（1）注册地址及经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及复印件；（2）外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中国境内设立的其他代表机构名单（包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等）。

2

个体纳税人登记

1.《税务登记表》(适用个体经营纳税人) （国地税共管户一式三份，地税户一式两份）；

2.工商营业执照副本或其他核准执业证件（原件及复印件）；
3.业主（负责人）居民身份证、护照或其他合法有效身份证件（复印件）；
4.临时税务登记证正副本；
5.组织机构代码证书副本(个体加油站必须提供)。

3

临时税务登记

1.《税务登记表》(适用临时税务登记纳税人)；

2.工商营业执照副本或其他核准执业证件（非正常户单位适用）；
3.法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他合法有效身份证件（复印件）；
4.项目合同或协议原件及复印件（承包承租人及境外企业提供）；

5.境外注册中资控股居民企业还应提供居民身份认定书、境外注册登记证件。

4

外来经营登记

.税务登记证副本（复印件）。

5

零散税收纳税人登记（临时征收户登记）

身份证或其他合法有效身份证件。

6

重新税务登记

1.《重新税务登记表》；
2.工商营业执照或其他核准执业证件。

7

自然人登记

1.《个人所得税基础信息表(B表)》（年所得12万元以上个人提供）；

2.个人合法有效身份证件（身份证、护照、通行证、回乡证或者其他合法有效身份证件复印件）；

8

变更

登记

一般情况变更登记

1.《变更税务登记申请表》（国地税共管户一式三份，地税户一式两份）；
2.工商核准变更登记通知书及工商营业执照副本/其他有关部门批准成立证件；
3.税务证正、副本（原件）；

4.纳税人变更内容的有关证明文件原件及复印件；
5.业主或法定代表人身份证件的原件（涉及变动的提供）。

9

跨区域地址变更

1.《变更税务登记表》（国地税共管户一式三份，地税户一式两份）；

2.工商登记变更表及工商营业执照或有关部门批准变更的证明、文件（工商营业执照、核准变更通知书）（原件及复印件）；
3.税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本等）（原件）；
4.《财产信息登记表》、新经营场所使用证明（原件及复印件）。

10

股权变更

工商变更前：1.《代扣代缴申报表》或《扣缴个人所得税报告表》及《个人所得税基础信息表（A表）》；
2.《股东股权变更税源监控登记表》
；3.股权转让合同或协议； 4.转让前的公司章程；
5.股权转让的股东会决议或会议纪要；6、财务报表；7、无形资产，不动产占企业资产20%以上的需提供资产评估报告（适用于自然人股权变更）；8、申报计税依据所需要的凭据；9、股权转让“正当理由”情形的凭据。

工商变更后：
1.工商登记变更表、核准变更通知书
；2.《变更税务登记表》（国地税共管户一式三份，地税户一式两份）；3、《股东股权变更税源监控登记表》（仅适用自然人股东）。

11

扣缴税款登记

1.《扣缴税款登记表》；

2.税务登记证副本原件（已办理税务登记的扣缴义务人）；

3.组织机构代码证书原件及复印件（可不办理税务登记的扣缴义务人）；

4.负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件；

5.非居民企业扣缴义务人还应提供《扣缴企业所得税合同备案登记表》、合同复印件及相关资料。

12

停业登记

1.填写《停、复业报告书》；
2. 税务登记证正副本；

3.发票领用簿；

4.发票（纳税人库存发票）。

13

复业登记

1.填写《停、复业报告书》（提前复业的提供）。                                                     

14

外出经营报验登记管理

外出经营报验登记

1.《外出经营活动税收管理证明》；

2.购销合同或外出经营劳务合同(选择扫描甲乙双方名称、合同标的、合同约定的付款方式、付款时间、甲乙双方公章等)。

15

外出经营核销报验登记

1.《外出经营活动税收管理证明》原件；

2.未验旧、未使用发票（领取发票的纳税人提供）。

16

遗失税务登记

1.刊登遗失声明报纸整刊/被盗公安证明；
2.经办人的身份证（原件）。

17

非正常户解除

此项业务已实现系统监控，纳税人须接受处罚，对违法违章情况进行整改，方可解除非正常状态。

18

外出经营活动税收管理证明管理

外出经营活动税收管理证明申请开具

1.税务登记证副本（复印件）；

2.甲乙双方签订的施工合同复印件(选择扫描甲乙双方名称、合同标的、合同约定的付款方式、付款时间、甲乙双方公章等)。

19

外出经营活动税收管理证明缴销

外出经营活动税收管理证明。

20

个人所得税完税证明开具

1.本人办理提供个人身份证；

2.单位办理的提供委托书和个人身份证号码。

21

发票发放管理

首次领取发票（初次票种核定）

1.《纳税人领用发票票种核定表》
2.税务登记证副本；
3.经办人身份证件；
4.发票专用章印模。

22

发票领用种类数量变更（发票核定调整）

1.《纳税人领用发票票种核定表》；

2.发票领用簿；

3.经办人身份证件。

23

发票发放（领取）

1.发票领用簿。

24

超限量发票特批申请

1.发票领用簿；

2.税务登记证副本。

25

发票月报

1.发票领用簿；
2.发票月报U盘。

26

发票代开管理

代开普通发票

1.《海南省地方税务局代开发票申请表》；
2. 申请代开发票人为个人的，应提供合法的身份证，申请代开发票人是单位的，应提供税务登记证或组织机构代码证等有效证件；委托他人代开发票的，应提供委托书、委托人身份证件、被委托人身份证件；
3.普通发票开票金额超过20000元，应提供合同、协议或付款方出具的书面确认证明（付款证明）；

4.申请代开发票的单位和个人应在提供的资料复印件上注明“与原件相符”字样，并加盖单位公章；

5.房屋租赁的代开需提供房屋租赁合同（原件）及房产证（复印件）或有关部门证明材料；

27

首次代开建筑安装发票

1.《海南省地方税务局代开发票申请表》；

2.承包方身份证件：（1）承包方（代开发票申请人）为个人的，提供合法身份证件，如委托他人申请代开发票的，应同时提供委托人和代办人的合法身份证件；（2）承包方（代开发票申请人）为单位的，应提供税务登记证或组织机构代码证；（3）委托他人代开发票的，应提供委托书、委托人身份证件、被委托人身份证件；

3.同一项目首次申请代开发票的，须提供建安工程有效合同或协议（如合同金额发生变化需提供合同或协议补充）。

28

发票缴销核销管理

作废、红冲发票缴销

1.《网络开具红字发票、作废丢失发票登记表》；

2.需作废、红冲发票（正负数两份发票）的全联次（在通用网开机打发票正负数两份发票全联次上盖“作废”章）；

3.发票领用簿；

4.企业书面申请（建筑业、销售不动产发票）。

29

发票缴销核销管理

正常发票缴销

1.《发票领用簿》；

2.需缴销的发票全联次（首次领用及发生违法行为起180天内开具的正常发票）。

3.若丢失发票：需要提供声明遗失的报纸（省内公开发行的报刊）、书面证明、税务处罚决定书及税务处罚缴款单。

30

纳税人注销网开发票

1.税务登记证副本；2.纳税人书面申请。

31

发票认定、申请管理

代开发票可扣除项目金额申请

1.《代开发票可扣除项目金额申请表》；

2．可扣除项目的有效凭证。

32

发票挂失、损毁报备

1.《发票挂失/损毁报告表》；

2. 遗失声明、报案证明等发票遗失的证明材料；

3.损失损毁发票清单；

4.损毁发票原件。

33

不征税行为代开发票申请

1.《不征税行为代开发票申请表》；

2.单位纳税人提供税务登记证副本及经办人身份证；
3.个人的提供身份证（如委托他人办理提供委托书及经办人身份证）；

4.有关证明材料。

34

企业自用发票印制申请

1.《印有本单位名称发票印制表》；

2.需印制的发票式样；

3.税务登记证副本（原件）。

35

网报申报报表删除

删除申报表申请书。

36

征收方式

代扣代缴

1.个人所得税报表；

2.U盘（个人所得税申报压缩包）。

37

个人房产（出租或自营）委托代征税款

1.被征纳税人身份证复印件；

2.财产信息登记表；

3.委托代征关联认证确认表；

4.房产证、土地使用证。

38

汇总纳税企业组织结构变更审核

1.二级以下分支机构身份证明；

2.企业组织结构变更报告。

39

企业年金计划报备

1.年金方案；

2.人力资源社会保障部门出具的方案备案函、计划确认函。

40

签订委托扣税协议

提供开户银行账号

41

扣缴义务人申报

1.交易的有关合同、协议
2.《中国人民共和国扣缴企业所得税报告表》

42

非居民企业所得税纳税申报

43

付汇证明

国税局受理后转送的资料（付汇申请表?付汇证明?劳务合同或协议?完税凭证）

44

工会经费

《工会经费申报表》

45

残疾人就业保障金

《残疾人就业保障金缴款通知书》

46

社保费缴费登记

灵活就业人员缴费登记

灵活就业人员提供身份证原件及复印件

47

纯缴费单位

缴费单位提供社保编码、账号及经办人联系方式

48

税费共管户

缴费单位提供社保编码

49

社保费申报

单位申报缴费

《社会保险费单位缴费申报表》

50

缴费单位预缴库抵缴

《社会保险费单位缴费申报表》

51

灵活就业人员申报缴费

《城镇灵活就业人员社会保险费申报表》

52

一次性缴费申报

社保局出具的一次性缴费审核（申请）表

53

签订三方协议

灵活就业人员签订三方协议

提供开户银行账号

54

纯缴费单位签订三方协议

提供开户银行账号

 55    

行政事业性收费和政府性基金

营业税

全额

《关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》财税〔2009〕111号第五

同时满足以下条件的行政事业性收费和政府性基金暂免征收营业税：1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费和政府性基金；2.收取时开具省级以上（含省级）财政部门统一印制或监制的财政票据；3.所收款项全额上缴财政。

1. 《纳税人减免税备案登记表》；2国务院、财政部，地方财政、价格主管部门批准设立收费或基金的文件原件及复印件；3.所收款项已经全部上缴财政的缴款书原件及复印件。4.已开具票据存根。

 56    

教育劳务

营业税

全额

《关于教育税收政策的通知》财税〔2004〕39号第一条第1项；《关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知》财税〔2006〕3号

从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入免征营业税。

1.《纳税人减免税备案登记表》； 2.物价主管部门核准收费的批准或备案材料原件及复印件；3.普通学校办学许可证或经省政府或教育行政部门批准成立的文件或经市级及以上人力资源和社会保障部门批准成立的文件。

 57    

政府举办的职业学校设立的企业从事服务

营业税

全额

《关于教育税收政策的通知》财税〔2004〕39号第一条第6项

对政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，对其从事营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目（广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入免征营业税。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.经相关部门批准成立的证件原件及复印件；3. 职业学校取得相关收入情况证明材料。

 58    

政府举办的高等、中等和初等学校（不含下属单位）举办进修班、培训班取得收入

营业税

全额

《关于教育税收政策的通知》财税〔2004〕39号第一条第5项；《关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知》财税〔2006〕3号第三条

政府举办的高等、中等和初等学校（不含下属单位）举办进修班、培训班取得的全部归学校所有的收入免征营业税。

1.《纳税人减免税备案登记表》；2.经相关部门批准成立的证件原件及复印件；3.预算外资金财政专户缴款书原件及复印件；4.学校提供的统一账户证明材料；5.举办进修班、培训班取得收入的相关证明材料。

 59    

托儿所、幼儿园育养服务

营业税

全额

《营业税暂行条例》第八条第一款第一项

托儿所、幼儿园提供育养服务取得的收入免征营业税。