各市县财政局、国税局、地税局，苏州工业园区国税局、地税局，张家港保税区国税局、地税局，省国税局直属分局，省地税局直属税务局：  

　　根据《江苏省财政厅、中国人民银行南京分行、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局转发〈财政部、中国人民银行、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知〉的通知》（苏财预[2012]34号）的有关要求，为及时跟踪分析营业税改征增值税试点改革（以下简称“试点改革”）的企业税负变化情况，省财税部门研究制定了《江苏省营业税改征增值税试点企业税负变化表》（以下简称《税负变化表》）。现将《税负变化表》印发给你们，并就有关工作事项通知如下，请贯彻执行。  

　　一、填报范围  

　　纳入我省试点改革范围的增值税一般纳税人及税负上升的小规模企业。  

　　二、填报时间  

　　试点企业按月进行增值税纳税申报时，应当同时填报《税负变化表》。由于涉及申报系统调整和纳税人填报辅导，我省试点企业10月、11月份《税负变动表》请于12月1日至15日期间纳税申报时一并完成上报。  

　　三、填报方式  

　　实行网上电子申报的试点企业应登陆网上电子报税系统填报《税负变化表》。未采用网上电子申报的试点企业可向所在市县国税局领取纸质《税负变化表》。  

　　四、信息收集与数据传输  

　　（一）信息收集  

　　各市县国税局收到试点企业当月报送的纸质《税负变化表》，应及时组织将《税负变化表》录入试点企业税负变化采集系统。  

　　（二）数据传递  

　　各市县国税局负责将本地区试点企业填报的《税负变化表》数据及时传递给同级财政局。省国税局负责将省属试点企业填报的《税负变化表》数据以及反映全省试点企业税负变化总体情况的相关数据及时传递给省财政厅。  

　　五、数据分析  

　　省财政厅、省国税局和省地税局联合对全省试点企业税负变化情况进行研究分析，及时向省委、省政府、财政部和国家税务总局报送专题报告。  

　　六、执行时间。  

　　本通知自2012年10月1日起执行。  

　　附件：1.江苏省营业税改征增值税试点企业税负变化表及填报说明（适用于增值税一般纳税人）   

　　江苏省营业税改征增值税试点企业税负变化表附列资料及填报说明（适用于增值税一般纳税人）  

　　2.江苏省营业税改征增值税试点企业税负变化表及填报说明（适用于增值税小规模企业）

附件一：

《江苏省营业税改征增值税试点企业税收负担变化表》

（适用于增值税一般纳税人）填报说明

1.本表由营业税改征增值税试点一般纳税人据实填写。

2.兼有多个应税服务项目的，应按不同应税服务项目（按《应税服务范围注释》的31个子项）分别计算有关数据，填入不同行次。填写数据只包括适用一般计税方法与适用简易计税方法的应税服务项目，享受免税与即征即退等增值税优惠政策的应税服务项目数据不需填列；当月无相关数据时，以“零”申报。

3.企业基本情况：参照《增值税申报表（适用于一般纳税人）》（以下简称主表）相应内容填写，“所属国标行业”按主管税务机关确定的国标行业填写（混业经营的纳税人需在国标行业后标注主要应税服务税项目）。

4.第⑴列“增值税销售额（不含税）”：

（1）当期数：

①适用一般计税方法的应税服务项目，根据本月《增值税申报表（适用于一般纳税人）》附列资料（一）第2、第4、第5行的第9列“销售额”数据，剔除附列资料（一）第7行的第9列“销售额”数据后分应税服务项目计算填写。填写数据应符合以下逻辑关系：

适用一般计税方法的各行本列合计数＝本月《增值税申报表（适用于一般纳税人）》附列资料（一）第2、4、5行的第9列“销售额”合计数－第7行的第9列“销售额”。

②适用简易计税方法的应税服务项目，根据本月《增值税申报表（适用于一般纳税人）》附列资料（一）第12行的第9列“销售额”数据，剔除附列资料（一）第14行的第9列“销售额”数据后分应税服务项目计算填写。

适用简易计税方法的各行本列合计数＝本月《增值税申报表（适用于一般纳税人）》附列资料（一）第12行的第9列“销售额”－第14行的第9列“销售额”。

（2）累计数：按照各月累加填写。2012年度起始月份为2012年10月（下同）。

5.第⑵列“适用税率”：一般计税方法的按应税服务项目适用的增值税税率分别填写；简易计税方法直接填写征收率。

6.第⑶列“应税服务增值税应纳税额”：

（1）当期数：根据本月《增值税申报表（适用于一般纳税人）》以及附列资料（一）的有关栏次数据计算填写。

适用一般计税方法应税服务项目的增值税应纳税额＝（主表第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”－主表第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”）×（适用一般计税方法应税服务项目的销项税额÷主表第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”×100％）。适用一般计税方法应税服务项目的销项税额，根据本月《增值税申报表（适用于一般纳税人）》附列资料（一）第2、第4、第5行的第14列“销项税额”数据，剔除附列资料（一）第7行的第14列“销项税额”数据后分应税服务项目进行计算，数据应符合以下逻辑关系：一般计税方法应税服务项目的销项税额合计数＝本月《增值税申报表（适用于一般纳税人）》附列资料（一）第2、4、5行的第14列“销项税额”合计数－第7行的第14列“销项税额”。

适用简易计税方法应税服务项目的增值税应纳税额，根据本月《增值税申报表（适用于一般纳税人）》附列资料（一）第12行的第14列“应纳税额”数据，剔除附列资料（一）第14行的第14列“应纳税额”数据后分应税服务项目计算填写，数据应符合以下逻辑关系：简易计税方法应税服务项目的应纳税额合计数＝本月《增值税申报表（适用于一般纳税人）》附列资料（一）第12行的第14列“销项税额”合计数－第14行的第14列“销项税额”。

（2）累计数：按照各月累加填写。

7.第⑷列“应税服务增值税实际缴纳税额”：无欠缴企业纳税人的数据等于第⑶列数。

8.第⑸列“应税收入”：按表中公式计算填写，反映应税服务项目按原营业税口径应当确认的收入金额。

9.第⑹列“应税减除项目金额”：反映应税服务项目按原营业税政策规定可以差额减除的金额。此列有数据的纳税人应当同时填报《江苏省营业税改征增值税试点企业税收负担变化表附列资料》，反映各应税服务项目的“应税减除项目金额”的具体情况。

（1）当期数：按《江苏省营业税改征增值税试点企业税收负担变化表附列资料》第12栏“本期实际减除金额”数据，分项目填写。

（2）累计数：按照各月累加填写。

10.第⑺列“适用税率”：按应税服务项目适用的原营业税税率分别填写。

11.第⑻列“应纳税额”：按表中公式计算填写，反映应税服务项目按原营业税政策口径应当缴纳的营业税税额。

12.第⑼列“试点后税收负担额变动额”：按表中公式计算填写，反映应税服务项目试点后税款变动额。

13.“上年同期营业税营业收入”：填写上年同期申报营业税的营业收入。

14.“上年同期缴纳的营业税税额”：填写上年同期缴纳的营业税税额。

15.本表应由企业负责人、财务负责人、填表人签字（或盖章）并加盖单位公章后，与《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》报送主管税务机关。

《江苏省营业税改征增值税试点企业税收负担变化表附列资料》

（适用于一般纳税人填报）填报说明

1.本表用于应税服务项目按原营业税政策规定有差额减除项目的一般纳税人填写，其他纳税人不填写。以下简称《附列资料》。

2.“纳税人名称”、“税款所属期”的填写同《江苏省营业税改征增值税试点企业税收负担变化表》(以下简称《税收负担变化表》)。

3.第⑴列“按原营业税规定计算应税收入”：按《税收负担变化表》第⑸列“应税收入”分项目填写。

4.第⑵列“期初减除项目余额”：反映按原营业税政策规定的应税服务减除项目上期期末结存金额，10月份税款所属期填写“0”。本列各行次等于上期《附列资料》第⒀列对应行次。

5.第⑶列“本期申报应减除金额”：按当月《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）第3列“本期发生额”的数据分项目填写。

6.第⑷列“认证相符的税控增值税专用发票_金额”：反映按原营业税差额征税规定可在应税服务收入中减除项目，已在当月 “认证相符的税控增值税专用发票”中申报抵扣的金额。

7.第⑸列“认证相符的税控增值税专用发票_税额”：反映按原营业税差额征税规定可在应税服务收入中减除项目，已在当月“认证相符的税控增值税专用发票”申报抵扣的税额。

8.第⑹列“认证相符的税控增值税专用发票_价税合计”：按表中公式计算，反映试点纳税人当月申报抵扣的“认证相符的税控增值税专用发票”中，按原营业税差额征税规定，经还原计算可在应税服务收入中减除的金额。

9.第⑺列“其他扣税凭证_金额”：反映按原营业税差额征税规定可在应税服务收入中减除项目，已在当月“其他扣税凭证”申报抵扣的金额。

10.第⑻列“其他扣税凭证_税额”：反映按原营业税差额征税规定可在应税服务收入中减除项目，已在当月“其他扣税凭证”申报抵扣的税额。

11.第⑼列“其他扣税凭证_价税合计”：按表中公式计算，反映试点纳税人当月申报抵扣的“其他扣税凭证”中，按原营业税差额征税规定，经还原计算可在应税服务收入中减除的金额。

12.第⑽列“还原减除项目金额”：按表中公式计算填写，反映试点纳税人申报抵扣进项税额的项目，按原营业税差额征税规定，经还原计算可在应税服务收入中减除的金额。

13.第⑾列“本期可以减除金额”：按表中公式计算填写，反映按原营业税差额征税规定本期可在应税服务收入中减除的金额。

14.第⑿列“本期实际减除金额”：按本表各项目第⑴列与第⑾列中较小数填写，反映按原营业税差额征税规定本期实际在应税服务收入中减除的金额。

15.第⒀列“期末减除项目余额”：按表中公式计算填写，反映按原营业税政策规定的应税服务减除项目本期期末结存金额，

16.本表应加盖单位公章，随同当期的《税收负担变化表》一并报送。

附件二：

江苏省营业税改征增值税试点企业税负变化表（适用于增值税小规模企业）