“统借统还”融资业务产生的利息支出未按规定在土地增值税清算业务中扣除风险

实务案例A公司投资建设商务大厦国际公馆和世纪花园3个房地产开发项目因初涉及当地房地产市场公司在融资授信上存在困难未能从当地银行取得贷款必须从集团借入资金投资开发其B集团总部对于外埠公司融资管理采用统借统还模式统借统还是指集团统一向金融机构借 ...

2026-04-13 来源：协同财税网 7

税局将土地价款抵减的销项税额调增土增应税收入，应退土增税变补税该怎么办？

01案例引入二冲减土地成本的观点与土增纳税申报相冲突国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知税总函2016309号明确土地增值税纳税申报表二从事房地产开发的纳税人清算适用表第6栏取得土地使用权所支付的金额按纳税人为取得该房地产开发项目 ...

2026-04-13 来源：协同财税网 4

“土地价款抵减的销项税额”在土增税清算中的“三种处理方式”

营业税时期营业税为价内税营业税款包含在价款里房企计算土增税的增值额时土地价款直接全额扣除即可营改增后增值税为价外税需要对收支区分为不含税金额和税额应交增值税为收中的税额销项税减去支中的税额进项税支出中的土地价款由于无法取得专票无法按照专票上 ...

2026-04-13 来源：协同财税网 2

详解土地增值税清算收入确认

房地产开发土地增值税清算时不含税清算收入如何计算确认？国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知国税函2010220号第一条规定房地产企业土地增值税清算时已售房地产项目收入金额的确认方法如下全额开具发票的土地增值税清算时若已全额开具商品房 ...

2026-04-10 来源：协同财税网 26

新动态：推进税收征管现代化，打造“智慧税务”新生态

随着我国内外部发展环境不断变化新的经济业态不断涌现传统税收征管模式不再适应新的经济社会发展模式面对新经济蓬勃发展趋势和日益增长的电子化服务需求全国税务信息化建设进程不断加速今年以来广东税务深入贯彻落实中办国办印发的关于进一步深化税收征管改革 ...

2021-08-25 来源：协同财税网 10327

某房企税筹方案

第一部分税收筹划的含义在市场经济体制下税收对纳税人的收益有着重大影响谋取最轻税负始终是纳税人孜孜以求的目标税收筹划就是在不违反国家税收法规的前提下纳税人通过对投资经营理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排尽可能地减轻税负为纳税人带来税收 ...

2020-05-21 来源：协同财税网 26180

房地产企业资金业务中的税收风险

房地产行业作为典型的具有金融属性资本密集型行业资金业务数量级之大模式之丰富往来是频繁在各行各业中也属于典型代表本文试图以相关税收政策为基础以房地产开发流程中的实际业务场景为触点解析企业相关纳税义务并揭示相关税收风险1内容简介涉及税种增值税企 ...

2020-05-21 来源：协同财税网 10104

以房抵工程款的财税法风险管控之法务管控

以房抵工程款的交易行为处理不当将存在一定的法律财务和税务风险要提升房地产企业和建筑企业的税收安全必须对以房抵工程款的交易行为采取一定的财税法风险管控策略房地产企业以房屋抵付工程款以下简称以房抵工程款是指房地产开发企业将建设工程施工发包给建筑 ...

2019-11-01 来源：协同财税网 10372

汇总速查！全国不同地区对于清算单位认定的规定

土地增值税清算单位的认定主要依据国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算对于分期开发的项目则以分期项目为单位进行清算确保税收的公平性和合理性具体来说清算单位的确定涉及以下几个关键点房地产开发项目的清算单位通常以房地产主管部门审批备案的 ...

2024-08-27 来源：协同财税网 2605

全新！税金及附加的审核方法与各地规定【附导图与案例】

一税金及附加的审核思维导图与转让房地产有关的税金包括增值税营业税城市维护建设税教育费附加以及地方教育费附加增值税营业税的审核主要是核对其计税基础,落实收人的真实性;涉及城建税及教育费附加要结合项目的计税方式结合应缴纳的流转税营业税十增值税与 ...

2024-08-22 来源：协同财税网 2934

全新汇总！售楼处、样板间等营销设施建造费的成本扣除原则及规定

房地产企业为了扩大影响便于接待客户使其充分了解开发产品的性质和结构进而达到销售的目的一般都会在不同区域设立售楼部样板房以及其他项目营销设施包括但不限于售楼部样板间等根据房地产企业不同开发模式目前针对项目营销设施的建造主要分为以下三个类别1建 ...

2024-08-20 来源：协同财税网 2955

“保障性住房”相关税费减免政策及土地增值税问题

2023年12月中央经济工作会议强调要加快推进保障性住房建设平急两用公共基础设施建设城中村改造等三大工程2024年5月17日央行宣布拟设立3000亿元保障性住房再贷款支持地方国企以合理价格收购已建成未出售的存量商品房用作保障性住房既能加快项 ...

2024-08-15 来源：协同财税网 2722

重点政府性基金减免优惠政策集锦

教育费附加地方教育附加和水利建设基金的缴纳义务人只要符合按月纳税的月销售额不超过10万元按季度纳税的季度销售额不超过30万元均可享受免征教育费附加地方教育附加水利建设基金的优惠政策按照财税201612号文规定享受该项优惠政策与缴纳义务人的属 ...

2019-08-24 来源：协同财税网 9000

差旅费津贴、误餐补助不征个人所得税

问差旅费津贴误餐补助是否征个人所得税？答根据国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知国税发199489号第二条第二项规定下列不属于工资薪金性质的补贴津贴或者不属于纳税人本人工资薪金所得项目的收入不征税1.独生子女补贴2.执行公 ...

2019-07-31 来源：协同财税网 8866

现行土地增值税优惠政策全梳理

土地增值税是指转让国有土地使用权地上的建筑物及其附着物以下简称转让房地产并取得收入的单位和个人以转让所取得的收入包括货币收入实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和 ...

2019-07-11 来源：协同财税网 10774

开发产品转固再销售土地价款处理风险与应对

近日我所在的一个微信群在讨论开发产品转固再销售土地价款扣除的问题大意是房地产开发企业自行开发房地产项目时对于滞销的底商先转为固定资产未来再销售时还能否扣除其相应的土地价款？对于这个问题我们首先应了解土地价款扣除的规定房地产开发企业销售自行开 ...

2019-06-24 来源：协同财税网 9129

土地增值税清算选择二分法还是三分法？全新汇总各地规定！

一如何理解几分法？土地增值税清算的几分法主要指的是在土地增值税项目清算过程中将不同类型的房地产列为清算对象的方法财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知财税字199548号第十三条规定对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发 ...

2024-08-08 来源：协同财税网 5507

国家税务总局福建省税务局2021年12月12366咨询热点难点问题集

1.纳税人扣除支付的分包款应当取得合法有效凭证具体凭证是指哪些？答一根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定……自2016年5月1日起施行二根据国家税务总局关于发布的公告国家税务总局公告2016年第17号规定第六 ...

2022-01-11 来源：协同财税网 9408

房地产企业怎么看《关于进一步深化税收征管改革的意见》

2021-06-25 来源：协同财税网 7646

企业筹办期间相关财税政策分析

企业筹办期间发生的费用即有开办费也有购置资产资本性支出开办费指企业在企业批准筹建之日起到开始生产经营包括试生产试营业之日止的期间即筹建期间发生的费用支出本文针对企业筹建期期间常见的十个财税问题分析如下一开办费支出的具体范围企业所得税法及其实 ...

2020-03-23 来源：协同财税网 8772

销售不动产如何缴纳增值税？

一一般纳税人销售营改增前取得的不动产计税方法可选择简易计税或一般计税适用税率征收率简易计税征收率5%一般计税税率9%政策要点营改增前取得指2016年4月30日前直接购买接受捐赠接受投资入股自建以及抵债等形式取得的不动产选择简易计税时应以取得 ...

2026-04-10 来源：协同财税网 23

国家税务总局上海市税务局建筑企业缴纳印花税相关热点问答

1.建筑企业签订混合销售或者兼营销售印花税如何缴纳答印花税法第九条规定同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额未分别列明金额的从高适用税率在施工企业中签订混合销售或者兼营销售的合同非常多比如采购 ...

2026-04-08 来源：协同财税网 39

房地产开发企业红线外支出的税务处理

今天来探讨分析一下房地产开发企业在开发过程中在项目地块红线外发生的成本的涉税处理问题这个内容起因于前几天有个顾问客户咨询了这样一个问题我觉得挺有代表性的现特意拿来与大家一起探析一下在房地产项目土地招拍挂时国土局在土地出让合同中要求开发商承担 ...

2026-04-08 来源：协同财税网 36

划转之前已经出租商铺，按照增值税不征税处理转移至划入企业后，继续出租的，仍可以适用增值税简易计税吗？

我们先梳理一下哪些情况下出租不动产可以简易计税①一般纳税人将2016年4月30日之前承租的不动产对外转租的可选择简易计税办法计税一般纳税人承租方的租赁合同签订日期在营改增试点前的转租业务可选择简易计税方法转租不动产按照纳税人出租不动产缴纳增 ...

2026-04-01 来源：协同财税网 210